内控制度審計方案?如何寫“審計工作内控流程方案”？本方案節選自采購文件網《工程造價審計投标方案》，下面我們就來說一說關于内控制度審計方案?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

内控制度審計方案

如何寫“審計工作内控流程方案”？本方案節選自采購文件網《工程造價審計投标方案》。

第二節 審計工作内控流程

在跟蹤審計服務工作具體操作中嚴格執行本公司的質量管理辦法，抓住關鍵的“一校”、“三複核”。

一、“一校”

“一校”為專業咨詢員自校。專業咨詢員是指承擔審計項目造價咨詢的專業技術人員。專業咨詢員完成項目的編審或評估後，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。

（一）自校的主要内容

1.是否完成了項目計劃書規定的全部内容和達到規定深度；

2.項目造價采用的法規、規範、标準、定額、計算方式、價格等依據是否正确、合理；

3.審計過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效；

4.對審計項目中出現的複雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對審計結果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結論是否正确，理由是否充足；

5.數據引用、數據計算、數據調整、數據評估、數據彙總是否準确；

6.初步結果表述是否完整一緻、清晰，是否滿足使用要求。

（二）專業造咨詢員對本人完成的初步成果自校确認無漏項和錯誤後，填寫《工程造價咨詢質量控制流程單》，将未決事項和需要提請上一級複核人員重點複核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業造價員負直接責任。

（三）專業咨詢員将初步成果、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交項目負責人複核。

二、“一複核”

“一複核”為項目總工複核。項目總工承擔對專業造價員提交的專業成果複核職責，對整個項目的審計質量負責。

（一）複核的主要内容

1.各專業的初步成果是否完成了審計服務合同約定的全部内容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；

2.審計過程是否按規定的程序進行，審計方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效；

3.初步成果采用的各種規範、技術經濟标準、經濟參數、計算分析公式、計價依據是否正确、一緻；

4.檢驗關鍵性的計算結果和數據間、不同專業間的相互關系；

5.了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其産生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；

6.初步成果格式是否規範，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；

7.對《工程造價咨詢質量控制流程單》自校意見進行複核或提出解決方案。

（二）項目總工發現初步成果有不準确、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業造價員予以修改、補充和完善。必要時項目總工可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并将糾正和補充内容通知相關專業咨詢員。

（三）經項目總工複核确認初步成果無誤後，在《工程造價咨詢質量控制流程單》上簽署複核意見，将未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單複核意見欄中說明。應說明而未說明的，項目總工負直接責任。

（四）項目總工将審計報告書草稿、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交技術負責人審核。

三、“二複核”

“二複核”為項目負責人審核。項目負責人是指受咨詢單位的委派和授權，具有與審計項目相關專業知識及水平，負責審計服務合同的履行，主持項目審計業務工作的注冊造價工程師。

（一）審核的主要内容：

1.送審文件是否經過項目總工詳細複核；

2.審核項目總工對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當和準确；

3.對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其潛在風險區域是否給予充分考慮并進行重點審核；

4.檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核；

5.項目總工在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；

6.對未決事項作出技術決策；

7.審計報告書結論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；

8.對審計成果報告可能産生的執業風險是否予以充分考慮，是否有規避措施；

（二）項目負責人如發現報告書草稿及相關文件有不準确、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目總工予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接進行修改和補充，并将修改和補充内容通知項目總工。

（三）項目負責人完成審核确認無誤後，在《工程造價咨詢質量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢人員共同商定終審意見後簽署。

四、“三複核”

“三複核”為公司技術負責人複核，建立責任追查制度。

技術負責人是指根據建設部《工程造價咨詢單位管理辦法》設置的、領導咨詢單位技術工作的專職注冊造價工程師。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質量承擔最終審核責任。

技術負責人簽署終審意見後，将審計報告書底稿、技術文件和相關附件提交單位負責人簽發。

五、實行責任到人

對于“一校”、“三複核”中發現的問題，屬哪一級的責任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結果，造成損失的由責任人承擔相應賠償責任。

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