天蒼蒼,野茫茫,天天都為工作忙,就等歲末年終獎,别人家的年終獎能買車買房,我家年終獎是福彩一張...
作為HR,可能到手的年終獎也沒多少,但年終獎的基本姿勢還是要知道的:年終獎如何計算個稅,實操中如何為員工合理避稅...這些都得懂!
1.年終獎怎麼算,怎麼發?實操中如何合理避稅
談到年終獎,大家都知道要單獨計稅,但很多人可能不知道這裡面還有個可怕的“一元陷阱”。這個陷阱到底又是什麼呢?
首先,小薪要告訴大家的是:從法律角度來說,年終獎并不屬于法定福利,發不發基本全看老闆良心。BUT,如果公司在勞動合同中對年終獎有明确的發放規定,那就需要照章辦事咯。
每個公司對年終獎的發放金額都有不同的計算方法,都要綜合考慮公司整體效益、部門效益、員工個人表現等,這個問題今天小薪就不詳述啦。
在發放過程中,HR要格外注意的是,年終獎需要繳納個人所得稅,并且,計稅規則是國家有明确規定的。坑爹的是,由于這套規則設計的時候腦洞沒開全,留下了一個“多發一元年終獎,多交幾千個稅”的bug。
所以,小薪今天就重點跟大家講講年終獎應該如何計稅避稅。
首先要知道的是,年終獎個稅怎麼計算?這個公式你一定要記住:
年終獎個稅=年終獎x對應稅率- 速算扣除數
不同數額的年終獎稅率可以參考下面這個表格:
舉個栗子
小明是北京一位月薪1萬的小白領,根據公司的規定,他今年可以得到1.5個月的工資作為年終獎。年終獎總額為15000元。
那麼他的月均應納稅額=15000/12=1250<1500,按照表格,對應稅率為3%。
所以應該繳納的年終獎個稅數額=15000x3%=450元;
到手年終獎=15000-15000*3%=14550 。
從個稅的計算方法可以看出,取對應稅率和速算扣除數的規則,年終獎和個稅是一緻的,但是最終算稅,是年終獎總額乘以稅率,而速算扣除數并沒有乘以12,所以存在了個稅陷阱。
繼續舉栗
小明的年終獎是18000元,18000/12=1500,對應稅率3%,速算扣除數0,個稅是18000*3%=540元,到手年終獎=18000-540=17460;
小紅的年終獎是18001元,18001/12=1500.08,對應稅率是10%,速算扣除數105,個稅是18001*10%-105=1695.1,到手年終獎=18001-1695.1=16305.9
可以看出,年終獎發了1塊錢,到手年終獎反而更少了。
小薪提示幾個陷阱下限:18000、54000、108000、420000、660000、960000,HR朋友們都可以自己計算參考下~
1.最後一個月或者季度獎金合并到年終獎發放(可在考核制度中規定);
2.年終獎發放當月,工資不足3500元的,補足後再進行個稅計算(合法);
3.年終獎個稅陷阱區間,将部分年終獎作為獎金合并到工資發放。
注意:轉入獎金應該和員工協商一緻,避免出現用工風險。
今年回家見爸媽,是帶“臉”還是帶“錢”,就看年終獎啦!作為HR,把年終獎發對、及時發到位是HR分内的事情,如果能夠幫同事也幫自己合理避稅,那就更好啦!小薪也祝願大家,年終獎多多,開心回家過個好年。
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