會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉财會工作、擴大知識面、增強業務素質、提高工作水平， 加強會計工作内部監督。輪換時應按規定辦理交接手續。崗位輪換一般 2～3 年輪換一次，最長不超過 5 年。

公司應當配備具備相應專業知識和實踐經驗的合格人員，分别擔任貨币資金業務的各個崗位，辦理貨币資金業務，并且要定期實行财務部門内各崗位之間的輪換制度。

辦理貨币資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公， 遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

貨币資金業務要有嚴格的職務分離，不能由一人完成貨币資金業務的全部過程。

● 貨币資金的收付及保管隻能由經授權的出納人員來負責處理，其他人員不得接觸支付前的任何現金。

● 登記現金出納備查簿的人員不能同時登記現金日記賬及現金總分類賬。

● 負責應收賬款的人員不能同時負責貨币資金收入賬的工作；負責應付賬款的人員不能同時負責貨币資金支出賬的工作。

● 負責保管支票簿的财務人員不能同時負責現金日記賬和銀行存款日記賬。

● 貨币資金支出的審批人不能同時擔任出納人員、支票保管員和記賬人員。

● 負責收款的人員不能同時擔任開具發票的工作。

● 開具支票的人員不能同時保留全部銀行預留印鑒。

● 會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

支票由出納統一保管、開具，每日核對已開支票存根号碼與空白支票的号碼的連續性，防止支票的遺失。

支票簽發必須注明收款人、寫明金額，不得簽發空白支票，并加蓋“不得轉讓”；特殊費用支付無法确定金額的，經财務經理批準後，按估計金額在小寫中相關格子中填寫￥。如：估計支付在 1 萬元内，則在支票“萬”格中填寫￥。

支付票據必須由領款人在票據存根上簽字。

财務印鑒必須二人保管，如：财務經理保管法人章，出納保管财務章，出納開具票據後必須交會計審核蓋章後方可支付，必須嚴格保管财務印鑒。

收到的即期票據，包括支票、本票、銀行彙票在一天内解繳銀行，不得積壓。

收據管理制度

使用收據，應當建立收據購買使用登記管理制度，建立登記簿，登記購買冊數，使用和交回冊數。

收據每本應當按編号順序使用。

作廢的收據應将三聯訂在一起，蓋上“作廢”戳記。收據的使用、保管、監督，應納入财務檔案統一管理

1． 印章的基本管理制度

（1）印章的代理印制部門，必須登記各類财務印章的使用部門。

（2）所有印章必須妥善保管，不得随意擺放，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

（3）配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由财務直屬的上級人員進行監交或收回。

2． 印章種類及使用規範、制度

2.1 印鑒

（1）定義：專指财務專用章和法人代表章，共二枚，并在結算銀行預留式樣。

（2）用途：主要用于各類結算票據的支付、收款。主要付款結算票據有： 支票、本票申請書、彙票申請書、商票承兌和付款、貸記憑證、電彙單等；收款或背書轉讓時在背書人欄中蓋章。

（3）使用規範：結算票據中必須同時加蓋二枚印章，并保證清晰；印鑒蓋章必須使用大紅色，不使用其他顔色，否則支出或收入的票據無效

（4）管理制度：

① 二枚印章必須由分處分專人保管，不可一人同時保管使用，一般情況， 法人章由财務經理或總賬會計保管，印鑒及相關票據由出納保管，出納付出結算票據，必須由财務經理或總賬會計審核後加蓋法人章。

② 上班時間，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖； 下班時印鑒必須放入保險櫃中，不得随意擺放。

③ 印鑒外借必須進行登記，注明用途。

④ 印鑒必須由分公司财務經理簽字批準後方可刻制。

2.2 财務專用章（圓形）

（1）用途：作為同往來單位對賬及其他與财務事項相關的證明，适用于獨立核算子公司（2）管理制度：必須由專人保管，對于各類對賬結果和财務證明必須經相關部門或人員審核後才能加蓋。

2.3 銀行賬号章

（1）定義：開戶名稱和開戶銀行的身份标識

（2）用途：用于與開戶銀行進行結算往來，加蓋預付款結算票據（同上） 及現金收款結款單、票據收款進賬單，

（3）使用規範：印章顔色根據不同票據、票據和銀行要求而定，但收款結算票據背面的“收款人”欄中必須同印鑒一樣，使用大紅色。對于多個開戶銀行的，必須正确加蓋賬号章，不可串号。

（4）管理制度：

① 賬号章專人保管專人使用（一般為出納），防止發生遺失現象。

② 借用賬号章必須及時歸還。

2.4 委托收款章

（1）定義：委托開戶銀行向付款人進行收款的證明。

（2）用途：向開戶銀行借入收款的結算票據時，必須在結算票據背面的“收款人”欄加蓋“委托收款”，否則會造成退票

（3）使用規範：使用大紅色印油。

（4）管理制度：一般由出納保管，防止發生遺失現象。

2.5 現金付訖章

（1）用途：出納報銷付出現金後必須在自填報銷憑證和原始發票上加蓋“現金付訖”章。

（2）管理制度：由出納保管，防止發生遺失現象。

2.6 現金收訖章、支票收訖章

（1）用途：出納或收銀收到現金或支票時在相關收款單據（收據、發票等） 上面加蓋，作為收款證明。

（2）管理制度：

① 為明确責任，必須專人專用，不得擅自借出，特别是門店收銀台，對于固定收銀員必須保證人手一份收訖章；

② 收訖章必須與收款單據分開存放，以免發生；

③ 上班時間休息或離開位置及下班後時必須将收訖章鎖入抽屜中，不得随意擺放。

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