進項稅額轉出情形及賬務處理大全-tft每日頭條

進項稅額轉出情形及賬務處理大全

圖文更新时间:2024-12-01 13:29:16

轉出的進項稅額轉回在賬務上怎麼處理?

1、借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果上月的确是轉錯了,本月可以再将誤轉出的進項稅額寫一個書面說明報給主管國稅局,由相關人員簽字後,再将此稅額納入到本期進項稅額裡進行抵扣.申報時,由于當期認證的進項稅額小于實際申報抵扣的稅額,在國稅局的征管系統裡是不能正常通過的,需要主管國稅局前台人員人工操作,強行通過.

進項稅額轉出情形及賬務處理大全（轉出的進項稅額轉回在賬務上怎麼處理）1

已經抵扣認證過的增值稅發票怎麼退票?

答：如果是當月開出的發票(認證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然後将發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方,銷貨方可将退回的發票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統内的開票信息一同作廢(如果不取消認證,開票的當月也不能在開票系統作廢發票),然後銷貨方将重新開具一份正确的發票給你企業.

如果是開票的次月(無論是否認證隻要未記帳),隻能将發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方,購貨方開具負數發票沖減自己的收入(因為開票系統隔月不能作廢發票),然後銷貨方将重新開具一份正确的發票給你企業.

如果購貨方已經認證并記帳,無論是開票的當月還是以後的月份,由于發票聯和抵扣聯無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負數發票,然後再開具一份正确的發票,負數發票和重新開具的正确發票的發票聯和抵扣聯都要給購貨方認證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業核實負數發票是否入帳并抵減當期進項.

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