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應收票據審計标準

生活更新时间:2025-02-13 02:11:42

1、主要程序：票據盤點。

2、程序的相關說明：票據是無因證券，票據權利的産生、轉移、滅失與基礎業務關系不大，因此包括票據是否完整、簽章是否真實，背書是否連續等對票據權利産生根本影響。

3、底稿的說明要求：說明票據盤點的結論，并對票據管理情況進行描述。

4、證據要求：票據盤點表。

應收票據審計标準（審計底稿之實質性程序）1

應收票據審計标準（審計底稿之實質性程序）2

1、主要程序：票據函證

2、程序的相關說明：應收票據科目存在舞弊的意義不太大，其意義在于減少應收賬款，從而減少壞賬準備計提增加利潤。從過往的案例中似乎還比較少僞造假票據的案例。如果存在大額票據到期而無法收款或者在到期之前未背書轉讓的，需要考慮票據是否存在僞造的情形。

3、底稿的說明要求：說明函證的樣本選擇，函證過程，以及函證結果。

4、證據要求：函證控制表。

應收票據審計标準（審計底稿之實質性程序）3

1、主要程序：核對票據質押、背書、貼現統計信息。

2、對程序的相關說明：背書是否連續是票據權利的基礎，如果公司取得一張背書不連續的票據，在會計上不應該确認為應收票據。

3、底稿的說明要求：說明公司票據質押、背書、貼現情況，并結合函證情況進行核對。

4、證據要求：質押統計表，已背書未到期票據統計表，并索引至銀行存款函證資料；質押合同，貼現合同。

應收票據審計标準（審計底稿之實質性程序）4

1、主要程序：已貼現票據，貼現息計算測試。

2、對程序的相關說明：為測試是否少記貼現息。

3、底稿的說明要求：說明貼現息的計算過程。

4、證據要求：計算表。

應收票據審計标準（審計底稿之實質性程序）5

1、主要程序：帶息票據應計利息檢查。

2、對程序的相關說明：為計價分攤之目的。

3、底稿的要求說明：說明帶息票據期限，利率，及測算結論。

4、證據要求：計算表。

應收票據審計标準（審計底稿之實質性程序）6

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