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彙算清繳時退回的所得稅如何做賬

圖文更新时间:2025-04-22 23:23:55

财務人員進行年度彙算清繳的時候，難免因為手頭事多而出現“多交了所得稅”的狀況。那麼對于彙算清繳多交了，該怎麼處理呢?會計分錄怎麼做?接下來快跟着會計網小編一起了解看看吧!

彙算清繳時退回的所得稅如何做賬（彙算清繳多交了所得稅怎麼處理）1

　　彙算清繳多交了所得稅怎麼處理?

　　參考文件：《企業所得稅彙算清繳管理辦法》第十一條規定

　　答：根據相關規定可得，如果在納稅年度内，納稅人所繳納的企業所得稅少于應繳納的企業所得稅，則應當在彙算清繳期内補齊應當繳納的企業所得稅稅款。如果納稅人預繳稅款多餘應應當繳納的稅款，則相關主管稅務機關應當依照規定辦理退稅。納稅人也可用多交的稅款抵繳下一年應當繳納的企業所得稅稅款，

　　總結：對于彙算清繳多交的所得稅，可以在之後月度或者年度需繳納的所得稅中進行抵減。簡而言之，就是如果本季多繳納稅款了，則下季就可以少繳納一些。會計人員下次進行申報的時候，可以在“上期已預交所得稅”這一欄中，填列本期多交的稅款。則報表中會對本期要繳納的稅款自動反應。即，上期多繳納的所得稅可在本期進行相應抵減。

　　彙算清繳退回所得稅，該怎麼做會計分錄?

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　結轉多交所得稅，會計分錄怎麼做?

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時做，會計分錄該怎麼寫?

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　企業彙算清繳時，申報方式是什麼?

　　1、可以通過電子稅務局進行申報;

　　2、可以通過稅局大廳前台進行申報。

來源于會計網，責編：慕溪

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