養老保險的繳費在社會保險的五個險種的繳費中占有很高的比例。

我們今天談一談養老保險繳費比例、基金歸集比例和轉移比例三個問題。

在談這些問題之前我們有必要對養老保險進行分類。

養老保險分為基本養老保險和補充養老保險。

1、基本養老保險

其中基本養老保險按養老保險制度分為城鄉居民基本養老保險、城鎮職工基本養老保險兩種。

城鎮職工基本養老保險又分為企業職工基本養老保險和機關事業單位（基本）養老保險。

企業職工基本養老保險根據參保對象的身份又分為兩種：企業職工和靈活就業人員（靈活就業人員包含無工作單位的個體工商戶）。

2、補充養老保險

補充養老保險制度又分為年金制度和商業保險。

企業養老保險的年金稱為企業年金，機關事業單位養老保險的年金稱為職業年金。

說到這裡，作為一名社保工作人員我都感覺有些暈，我想各位看官應該也差不多要暈了吧。為了更加清晰地表達，我做了一張圖片，或許通過圖表我們能看出他們的關系。

養老保險分類圖

對上圖簡化，養老保險分為城鄉居民基本養老保險、企業職工基本養老保險、靈活就業人員養老保險、機關事業單位養老保險的基本養老保險、機關事業單位養老保險的職業年金、企業職工養老保險的企業年金、商業保險。

02繳費比例

在研究繳費比例之前，要研究一下繳費基數。

繳費基數是一個參數，其根據上年度職工平均工資和上年度當地社會平均工資以及上下限共同确定。

其中，城鄉居民養老保險和商業保險一般是按定額繳費，不存在繳費基數。

比如由參保人确定一個繳費周期交納一個定額資金。這個定額資金不是依靠繳費基數計算出來的，也就不存在繳費基數。

而城鎮職工養老保險存在繳費基數。

繳費基數一般分别以上年度當地社會平均工資的300%和60%作為上限和下限。

在繳費基數确定以後，我們開始研究繳費比例。

繳費比例和繳費基數共同作為确定征繳額的參數。

繳費比例的變化曆史

1997年以前，繳費比例由各地制定，各地區間差别比較大。

1997年以後，國家先後出台了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發［1997］26号）和《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》（勞辦發［1997］116号）兩個規定，通過這兩個規定基本确定了企業職工單位部分繳費比例不超過20%，個人繳費比例逐步統一為8%。

2005年，國家出台了《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發［2005］38号），規定了個體工商戶和靈活就業人員的繳費比例為20%。

2015年，國家出台《國務院關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》（國發〔2015〕2号）規定機關事業單位養老保險單位繳費比例為20%，個人繳費比例為8%。

2019年4月，國家出台《降低社會保險費率綜合方案》，規定企業養老保險單位繳費比例逐步統一為16%，機關事業單位養老保險确定為16%。

2020年，因受疫情影響，國家分别于2月份、6月份出台減、免、緩政策，規定在2020年2月至12月期間小微企業養老保險費單位部分全免，大型企業養老保險費單位部分減半等政策。

2015年，國家出台《機關事業單位職業年金辦法》，該辦法規定職業年金單位繳費比例為8%，個人部分為4%。

2017年底，國家出台《企業年金辦法》，該辦法規定企業年金單位繳費比例不超過8%，單位部分和個人部分總和比例不超過12%。

看到這裡是不是又感覺到暈了，我也感覺是時候上圖了。

現行養老保險繳費比例圖

從上圖表中可以看出，單位職工基本養老保險的繳費比例一般為24%，靈活就業人員繳費比例為20%，企業年金和職業年金不超過12%。

03基金歸集比例

首先聲明這個基金歸集比例是我自創的詞語。基金歸集比例定義為養老保險費征繳後分别歸集入統籌賬戶和個人賬戶的比例。

單位和個人繳納養老保險費後，所繳納的資金歸集至養老保險基金賬戶。這裡不考慮利息、滞納金等費用的情況下，單位和個人繳納社會保險費後分别進入統籌基金和個人賬戶。

一般情況下基本養老保險的單位繳費部分全部計入統籌基金，個人繳費部分全部計入個人賬戶。

靈活就業人員例外，靈活就業人員繳費後，繳費基數的12%計入統籌基金，8%計入個人賬戶。

企業年金和職業年金的單位部分和個人部分全部進入個人賬戶。

為方便理解，請看下圖。

養老保險基金歸集比例圖

04轉移比例

伴随着改革開放，我國的人口流動也越來越頻繁，特别是大量的勞動力流向經濟發展比較快的地區，并在人口流入地參保，有的人在離開老家之前就有參保繳費記錄，但退休時不一定符合在流入地退休的條件。

有些人經濟條件也越來越好，特别是農村居民，以前參加了城鄉居民養老保險，随着經濟狀況的不斷改善，感覺城鄉居民養老保險并不能滿足養老的需要，所以後來改變參保險種，參加了城鎮職工養老保險。

所以，就産生了養老保險的轉移問題。

有的人看到這或許會産生一個疑問：養老保險轉移還有比例問題嗎？如果有應該是全部都轉，也就是說比例應該是繳費額的100%。如果不是按繳費額的100%轉移，退休時轉移人的養老保險待遇是不是比别人少？

其實，跨統籌區、跨險種轉移的情況，按照規定不是全部轉移，個人賬戶都是全部轉移的，但單位繳納部分，也就是統籌部分并不是全部轉移。統籌部分轉移是按照各年度繳費基數為參數，按照規定的比例進行轉移。

退休時的養老保險待遇是按繳費基數算的，個人所轉移的統籌基金并不直接影響養老保險待遇。

1、城鄉居民養老保險的轉移

城鄉居民養老保險隻有個人賬戶，在跨統籌區和跨險種轉出、轉入時均轉移全部的個人賬戶累計儲存額。

2、企業養老保險的轉移

企業養老保險統籌區内轉移，隻轉移養老保險關系不轉移基金。

企業養老保險跨統籌區轉移或轉入機關事業單位養老保險，統籌基金按繳費基數的12%轉移，1998年以前的個人賬戶按累計儲存額全部轉移，1998年至2005年，按個人繳費工資基數11%記入個人賬戶的全部儲存額轉移，2006年1月1日之後的，按個人繳費工資基數8%記入個人賬戶的全部儲存額轉移。

3、機關事業單位養老保險的轉移

機關事業單位養老保險統籌區内轉移，隻轉移養老保險關系不轉移基金。

機關事業單位養老保險跨統籌區或轉入企業職工養老保險，統籌部分按繳費基數的12%轉移，個人賬戶累計儲存額全部轉移。

4、年金的轉移

職業年金、企業年金，隻有個人賬戶，跨統籌區或職業、企業年金互相轉移時累計儲存額全部轉移。

小結

總體來說，個人賬戶全部轉移，除企業職工養老保險特殊情況外，有統籌基金的統籌部分按繳費基數的12%轉移。

05總結

1、繳費比例

現行的養老保險城鄉居民養老保險，沒有繳費比例；城鎮職工養老保險，除靈活就業人員的基本養老保險一般按繳費基數的24%繳費；靈活就業人員按繳費基數的20%繳費；職業年金按繳費基數的12%繳費；企業年金按不超過繳費基數的12%繳費。

2、基金歸集比例

城鄉居民基本養老保險的歸集比例為繳費加補貼全部進入個人賬戶；

城鎮職工基本養老保險個人賬戶歸集比例為8%，統籌基金除靈活就業人員為12%以外其餘均為16%；

年金全部歸集至個人賬戶。

3、轉移比例

個人賬戶全部轉移；

統籌基金一般按12%轉移。

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