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企業職工福利包含什麼

圖文更新时间:2025-02-07 19:36:55

企業職工福利包含什麼（企業給職工的獎勵和專門的的集體福利）1

企業經常會有“獎勵職工”和“集體福利”兩種福利形式，那麼在稅法中，這兩種形式有什麼區别，又是否存在聯系呢？

企業所得稅方面

使用現金、服務或者其他實物來獎勵職工，企業會計在進行核算并處理企業所得稅時，應将該項支出作為“工資薪金”進行處理。除了國企執行“工效挂鈎”無法将工資薪金全額稅前扣除外，其他企業的工資薪金支出隻要滿足合理性，就可以沒有總額限制地全額扣除；與此同時，工資薪金支出也可以作為企業職工福利費、教育費、工會經費等限額扣除的計算基數。

而集體福利和職工獎勵是不同的，集體福利在會計核算和企業所得稅處理上，應該被作為“職工福利費”進行處理。企業在所得稅稅前扣除“福利費支出”時，不能超過“工資薪金總額”的14%。

個人所得稅方面

企業不管是用現金還是實物獎勵職工，該項支出都屬于“工資薪金所得”，在計算繳納個人所得稅時，應按照稅法規定進行扣除，隻要是滿足“全年一次性獎金”就可以單獨計稅。

如果是集體福利，理論上還是屬于“工資薪金所得”的，因此集體福利還是需要被并入“工資薪金所得”後再計算繳納個人所得稅。在實務中，企業可以根據稅務總局的口徑，如果是無法量化到具體個人的集體福利，那麼可以暫時不繳納個人所得稅。所以在實務中，存在着需要交稅和暫時不需要繳稅兩種情況的集體福利。

增值稅方面

企業将購進的貨物或者服務用于職工獎勵或者集體福利的情況，在計算繳納增值稅時不得抵扣進項稅額。如果企業在獎勵職工、發放集體福利時，使用的是企業自制貨物，那麼在計算繳納增值稅時需要視同銷售。

關于獎勵職工和集體福利的稅務問題，大家還有什麼不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯系“廣州印心企業管理咨詢有限公司”哦！

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