開公司除了要了解财務的一些相關知識以外，還要對稅務的相關知識有所了解。因為稅務申報是開公司的一個關鍵環節。一般情況下，新開的公司還要聘請會計做賬并幫助公司報稅，即便如此，公司經營者也要對各種稅種做到心中有數。

我國按稅種的不同，設立了國家稅務局和地方稅務局，分别負責國稅和地稅的征收管理工作。下面分别對國稅和地稅應繳哪些稅種進行詳細介紹。

2018年9月以後，統稱為稅務局，不再分國稅和地稅。

▲稅務審查

企業繳納的稅費，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。企業應繳納的稅種如下：

(1)增值稅

(2)消費稅

(3)車輛購置稅

(4)企業所得稅

(5)個人所得稅。

(6)燃油稅

(7)出口産品退稅

(8)進口産品增值稅、消費稅

(9)鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的增值稅、所得稅和城市維護建設稅。

(10)地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅。

(11)個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅。

(12)境内的外商投資企業和外國企業繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業和外國企業所得稅。

(13)證券交易稅(未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅)。

(14)中央稅、共享稅的滞納金、補稅、罰款。

(15)中央企業所得稅；中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業所得稅:2002年1月1日以後新辦理工商登記、領取許可證的企業、事業單位、社會團體等組織繳納的企業所得稅。

(16)中央明确由國家稅務局負責征收的其他有關稅費。

(17)個人所得稅(除去存款利息繳納的個人所得稅，其他都在地稅局繳納)。

(18)土地增值稅

(19)城鎮土地使用稅

(20)契稅。

(21)城市維護建設稅(除去已經在國家稅務系統征收管理的部分)。

(22)印花稅。

(23)地方教育費附加。

(24)筵席稅

(25)車船稅

(26)房産稅

(27)耕地占用稅

(28)地方稅的滞納金、補稅、罰款收入

(29)中央明确由地方稅務局負責征收的其他有關稅費。

此外，增值稅、企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，由國稅局征收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫。

▲稅費

公司需要繳納的常見稅種包括增值稅、所得稅、教育費附加稅以及城市維護建設稅等。

(1)增值稅

增值稅稅額是按“增值稅=銷售收入（不含稅銷售收入）*稅率”計算稅費，各行業應繳納的稅額如下。

增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人，通常小規模納稅人為3個點，一般納稅人根據行業不一樣，稅率也相應不同。

①服務業

服務業包括代理業、旅遊業、飲食業、旅店業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業，其增值稅的稅率為5%。

②娛樂業

娛樂業包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、台球、高爾夫球、保齡球、遊藝等行業，其增值稅的稅率為5%-10%。

③交通運輸業

交通運輸業包括陸路運輸、水路運榆、航空運榆、管道運輸、裝卸行業，其增值稅的稅率為10%。

④建築業

築業包括建築、安裝、修繼，裝飾及其他工程作業等行業，其營稅的稅率為3%。

(2)增值稅

增值稅也是按“增值稅=經營收入×稅率”計算稅費，各行業應納的稅額如下:

①銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供有形動産租賃服務的行業，其增值稅的稅率為17%。

②農産品、音像制品、電子出版物、圖書、報紙、雜志等行業，其增值稅的稅率為13%。

③提供交通運輸業服務的行業，其增值稅的稅率為11%。

④提供現代服務業服務(有形動産租賃服務除外)的行業，其增值稅的稅率為6%。

⑤出口貨物等特殊業務的稅率，依據海關最新稅率為标準。

(3) 所得稅

所得稅是按“所得稅=應納稅所得額×稅率”計算稅費:

①一般公司的所得稅稅率為25%，廣州市不提倡所得稅核定征收方式征收所得稅，一般以查賬征收為納稅标準。

②根據不周行業标準，符合條件的小型微利公司、國家重點扶持的高新技術公司的所得稅稅率為10%-25%不等。

(4)教育費附加稅

教育費附加稅按“教育費附加稅=增值稅額ⅹ稅率”計算稅費，其稅率均為3%。

(5)城市維護建設稅

城市維護建設稅按“城市維護建設稅一增值稅額x稅率”計算稅費，城區、郊區、農村的稅率分别為7%、5%、1%。

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