中國物流企業普遍繳納的稅種一般包括增值稅、城市維護建設稅、房産稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加和企業所得稅。其中，增值稅和企業所得稅是物流企業繳納的主要稅種。據北京物流協會對本市物流企業的初步統計，增值稅占企業應繳稅款總額的60-70%，企業所得稅約占20%。物流企業繳納的增值稅主要稅目包括運輸業和服務業（代理、倉儲、裝卸、租賃等），稅率分别為3%和5%。目前企業所得稅的基本稅率為25%。

我國現代物流業尚處于起步階段，企業利潤水平不高，稅費負擔較重。相關數據顯示，我國物流企業的毛利率一般為4%-6%，稅後淨利潤僅為1%-3%。此外，在稅收方面也存在增值稅重複征收的問題，如物流服務的總服務、分包經營、倉儲服務外包等都存在增值稅重複繳納的問題。因此，如何合理避稅是企業應該考慮的一個現實問題。

稅收籌劃的思路和方法有很多，如充分利用稅收優惠政策，充分利用拉伸稅收規定等。通過選擇最佳投資地點、選擇最佳投資行業和領域、選擇最佳融資方式、重組虧損企業、采用适當的資産評估方法、利用關聯企業的轉移定價等，可以達到合法避稅的目的。

目前，物流企業繳納的主要稅種是增值稅和企業所得稅。增值稅的稅收優惠相對較少。從2005年底開始，國家稅務總局對部分物流企業進行了增值稅差額納稅試點，目前已有4批394家物流企業進入試點。由于這些企業的運輸、倉儲業務收入實行了差額征稅，從而解決了增值稅重複征稅的問題，對企業的發展起到了積極作用。積極争取進入試點企業範圍也是一種合理的避稅方式。如何根據企業的實際情況進行企業所得稅的稅收籌劃，是我們考慮的重點。

選擇融資方式，優化資本結構

根據我國現行稅法規定，企業的借款利息支出可以在一定範圍内稅前列支，而股息支出隻能在企業的稅後利潤中列支。從稅收籌劃的角度看，企業适度向銀行借款和企業間融資，比自己積累資金和向社會募集資金要好。特别是當企業盈利，債務增加時，所得稅減少得更多，企業的利潤也更高。

用好所得稅政策

稅法規定，公司如果出現年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補，不足彌補的可逐年延續彌補，但最長不超過五年。盈利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來抵消盈利公司的利潤，就可以達到稅收籌劃的目的。

我們來看看一個稅收籌劃案例。南通的一個老闆一年前拿了一塊地做物流中心，上周五的一個電話讓他省了幾百萬的稅。原來，他打算把物流中心分成幾塊，租給不同的企業。其實這樣做并不好，他隻需要多配一個保管員，為企業做倉儲服務，稅收就不同了。因為房地産是出租的，增值稅按9%計算，而倉儲服務作為一種輔助性的物流服務，可以按簡易征收計算，即3%。兩者之間的差距是6%。

這個差異隻是多分配了一個人。那麼，多分配一個人還能節省哪些稅收呢？

1、企業隻提供會議場地，用于房地産租賃服務，相應稅率為9%；而提供會議場地及相關人員服務屬于會議展覽服務，稅率為6%，兩者相差3%。

2、企業租賃汽車并配備司機，司機負責按乘客要求将乘客送到目的地，屬于運輸服務，稅率9%；隻提供汽車車輛出租，不配備司機，承租人自己使用，應屬于有形動産租賃服務，稅率13%，兩者相差4%。

3、企業注冊在園區采購中心的個人，并以個人作為采購人，這樣的個人沒有企業所得稅，沒有增值稅，個人稅收成本隻有2%；而如果企業設立了采購部門，那麼采購的利潤需要繳納25%的企業所得稅，13%的增值稅和20%的個人稅收。

因此，聰明的老闆可以通過多配置一個不同稅率的人，起到稅收籌劃和節稅的作用。

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