第1章 總則

第1條 目的

為切實加強公司固定資産管理，規範固定資産借款報銷行為，合理購置、正确使用各類固定資産并提高使用效率，确保公司财産的安全與完整，特制定本管理制度。

第2條 定義

固定資産是指同時具有下列特征的有形資産。

1．為生産商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

2．使用壽命超過一個會計年度。

使用壽命是指企業使用固定資産的預計期間，或者該固定資産所能生産産品或提供勞務的數量。

第3條 适用範圍

本制度适用于公司對固定資産的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。

第4條 管理職責

公司固定資産管理采用财務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，财務部門負核算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示。

固定資産管理職責劃分表

相關部門具體職責：

使用部門

1．建立和貫徹固定資産的使用，保管責任制度

2．建立台賬或卡片，及時反映固定資産的增、減變動等情況，做到賬（卡）、物一緻

3．正确使用固定資産，做好維護保養

4．定期進行清查盤點，并提出盤點報告

5．負責編制固定資産的大修理計劃

行政部門

1．建立健全分管固定資産的賬（卡），并按期填報有關的業務報表

2．正确及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續

3．對使用部門進行固定資産維護、管理和使用情況的檢查和指導

4．定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告

5．健全檔案資料，組織給固定資産編号并粘貼标識

财務部門

1．負責本企業固定資産的統一核算，建立健全固定資産的核算憑證和賬卡，正确填報有關會計報表

2．審核并辦理固定資産新增、轉移、調撥、報廢等的财務手續及核算

3．正确計提固定資産折舊

4．監督執行固定資産的清查盤點工作

第2章 固定資産購置

第5條 固定資産預算

固定資産購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資産購置預算，列明拟購置固定資産的名稱、型号、生産廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資産應按各組成部分分别編制預算。

第6條 請購審批

1．預算内固定資産的購置

使用部門填制“固定資産購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交财務部。具體審批和執行權限如下表所示。

購置固定資産的審批、執行權限表

購置固定資産的審批、執行權限表

2．預算外固定資産購置

預算外固定資産購置應提交《預算外資産購置申請報告》，經公司财務部、行政部會簽并報總經理批準方可進行購置。

第7條 購置方式

資産購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資産購置價格的經濟合理。單批購置固定資産的價值在30萬元以上的，應公開招标，招标文件及成交合同應報經營财務部備案。為保證資産購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司内部網上公開。

第8條 固定資産驗收登記

1．固定資産購置應辦理驗收登記手續。總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資産驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資産才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

2．固定資産的登記應符合以下三點要求。

（1）各使用部門對資産進行驗收後一周内，應到行政部辦理固定資産卡片登記手續，固定資産卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資産管理卡片的同時登記固定資産台賬，并對固定資産貼具标簽。

（2）固定資産管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資産編号、規格型号、價格、配置、配件、購入日期、生産廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資産維護使用情況）。

（3）固定資産管理卡片一式三份，行政部、财務部和使用單位各持一份。

第3章 固定資産使用與盤點

第9條 使用與操作

固定資産的使用辦法由各使用單位負責進行規範，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

第10條 盤點清查

公司對固定資産實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資産賬、卡、物相符，摸清資産的實際使用現狀，保證資産安全、完整。具體要求有以下四點。

1．固定資産盤點清查由行政部、财務部和各資産使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）。

2．盤點清查中發現的閑置資産要查明情況并制訂處理計劃，賬外資産要做盤盈處理，及時入賬。

3．對盤點清查中發現的盈虧和資産毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批。

4．對導緻資産毀損的責任人追究賠償責任。

第4章 固定資産的保養與修理

第11條 保管與養護

固定資産歸口管理部門必須建立健全固定資産保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防鏽、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資産進行養護、定期監測或修繕，确保其完好和使用安全。

第12條 升級與維修

各類固定資産在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。

1．各類固定資産在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資産購置要求經有關人員審批後再進行。

2．經批準後，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資産由設備部負責）。

3．财務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

4．行政部應及時辦理固定資産卡片和固定資産實物賬的變更。

第5章 固定資産的租借、轉移

第13條 内部調撥管理

固定資産的内部調撥或借用應按照以下标準執行。

1．部門間調劑使用固定資産，應填寫“固定資産内部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、财務部簽字後，報公司主管領導（設備主管部門）批準。由行政部負責對固定資産台賬和固定資産管理卡片進行調整，财務部負責對賬務進行調整。

2．部門間臨時借用固定資産，借入方應填寫“固定資産内部借用通知單”，說明借用資産的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資産管理員應對借出的固定資産進行登記，并負責借出資産的收回。

第14條 外部租賃

固定資産的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。

1．貴重的儀表、設備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。

2．出租或租入的固定資産均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協議後方可執行。

3．出租資産歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。

4．接收租入固定資産時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，并由行政部建立實物數量台賬（不并入公司的資産賬）。

第15條 融資租賃

融資租賃性質的固定資産租入由行政部、财務部負責審核相關條件。報總經理批準後，由行政部辦理租賃協議，并按租賃協議的内容建立實物數量台賬（并入公司的資産賬）和固定資産卡片。

财務部按照固定資産公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資産的租賃費支出，由行政部進行審核并辦理相關手續。

第16條 抵押資産的租借處理

抵押借款的固定資産如有減損、出租或外借時，固定資産會計人員應事先備函寫明抵押編号及資産名稱、數量，向财務部報備，由财務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理标的物增減變更手續。

第6章 固定資産的閑置處理

第17條 封存設備

固定資産連續停止使用三個月以上的，應列為“封存設備”。此類設備的管理有以下兩點要求。

1．實施封存時，由設備使用部門書面通知行政部，經行政部審核後，在兩日内通知财務部停止計提折舊。

2．待啟用時，行政部也須在兩日内書面通知财務部，以便恢複提取折舊費。

第18條 閑置設備

連續停用兩年以上的固定資産，應列為“閑置設備”或“閑置儀表”，申請有償調撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資産應及時向行政部反映，由行政部統一調劑或處理，以提高固定資産的使用效率。

第7章 固定資産報廢

第19條 申請資産報廢

申請報廢的固定資産應符合下列條件之一。

1．申請報廢的固定資産已超過其使用年限，且不能繼續使用。

2．因自然和人為的原因使固定資産受到毀損和丢失，且無法彌補和修複。

3．由于曆史原因，申請報廢的固定資産存在重大質量問題，性能低劣且無法修複的。

4．因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。

5．申請報廢的固定資産雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其産品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。

第20條 報廢審批權限

1．固定資産報廢單件原值在10 000元以下的，由使用部門提出申請，經行政部、财務部會簽後，由公司主管領導審批。

2．固定資産報廢單件原值在10 000元以上的，由使用部門提出申請，經行政部、财務部、公司主管領導會簽後，由公司總經理審批。

3．固定資産報廢無論金額大小，均須到主管稅務機關審批後才能執行（除已超過其使用年限且不能繼續使用的）。

第21條 固定資産報廢程序

固定資産的報廢處理應按照以下程序進行。

1．固定資産報廢申請人應完整填寫一式三聯的報廢單，注明報廢原因，由所在部門經理确認簽字。

2．相關部門進行技術鑒定，其中專用設備、儀器儀表由設備管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他由行政部負責鑒定。

3．固定資産報廢單應交行政部和财務部會簽，并按規定審批權限報公司領導審批。

4．經審批的“報廢單”分别交行政部、财務部留存。-

5．行政部在固定資産管理台賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。

6．财務部根據“報廢單”對報廢資産進行賬務處理。

第8章 處罰規定

第22條 處罰适用情形

當公司固定資産出現以下情形時，相關責任人應當接受處罰。

1．固定資産清查時，發現賬賬不符或賬物不符。

2．固定資産被嚴重毀損且沒有及時上報處理。

第23條 處罰措施

根據固定資産損失的程度，相關責任人應接受相應處罰，具體措施參照下表。

固定資産管理事故處罰措施對照表

固定資産管理事故處罰措施對照表

第9章 附則

第24條 本制度經董事會審議通過後自頒布之日起開始執行。

第25條 本制度由财務部負責解釋。

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