不定期還備用金? 近年末，會計人員除了進行日常的費用報銷、成本核算以外，還有一項很重要的工作——清理備用金特别是對于那些挂賬金額大、時間長的備用金，更要引起重視，徹底進行清理本期我們來說說清理備用金那些事，我來為大家科普一下關于不定期還備用金?以下内容希望對你有幫助!

不定期還備用金

近年末，會計人員除了進行日常的費用報銷、成本核算以外，還有一項很重要的工作——清理備用金。特别是對于那些挂賬金額大、時間長的備用金，更要引起重視，徹底進行清理。本期我們來說說清理備用金那些事。

最近和一個會計同行聊天，他講述了他所在公司發生的一件奇葩的事，他在清理個人備用金的時候，竟然發現有一筆員工個人借款兩萬元，挂賬近三年的時間，一直沒有核銷和處理，深入核實原因時，才發現這名員工在一年前已離職，但離職時對其名下的借款并沒有清理，要不是他這次清理備用金，不知這筆借款還要挂賬到何年何月呢。這件事一方面暴露了其公司在人員離職管理方面存在的漏洞，另一方面也反映了會計人員對備用金疏于管理。

按照常規，備用金，至少每年要清理一次，特别是臨近年末，通常的做法是能核銷的則盡快核銷（進行費用報銷清理備用金），的确無法在當年核銷的，則要求借款人在當年年底前歸還，在次年元月份重新辦理借支手續。人事管理比較規範的公司，在辦理員工離職手續時，都會要求财務部門配合人事部門核實離職員工是否還有尚未核銷的備用金（借款），如有，則要求處理後方可辦理離職手續。但在實際工作中，有一些會計人員對備用金不夠重視，沒有主動去清理和提醒相關經辦人員，就有可能出現備用金長期挂賬久未核銷的情況，潛藏呆賬壞賬的風險。

備用金，一般是指企業借給員工備作差旅費、零星采購或零星開支等的款項，通俗地講，就是為了不讓員工自己墊錢為公司辦事，允許員工以借款形式提前支取一定金額錢款的行為，通常金額不會太大，時間也不會太長。但在一些管理較為松懈的公司，借支備用金成了老闆（股東）變相占用公司資金的一種手段，有的員工，特别是銷售人員，以借支備用金的名義，長期無償占用公司的大額資金。小編就曾在一家民營企業賬面上看到老闆以借備用金的形式占用公司數十萬元資金的情況。

對于備用金的管理，建議從以下三個方面着手。

一是要建立健全備用金管理制度，明确備用金的借支範圍、金額和核銷等相關事項，規範備用金的使用，會計人員也要養成定期清理備用金的習慣，特别是對于大額的、長期的備用金，需要重點關注。

二是老闆（股東）借支備用金一定要慎重，按照《财政部 國家稅務總局關于規範個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（财稅[2003]158号文）規定“納稅年度内個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用于企業生産經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”原則上，老闆（股東）向公司借款（備用金），如未用于生産經營，則必須在年度終了後歸還，否則存在個稅風險。

三是對于離職人員必須核實其名下是否有備用金借款，如有則需處理完畢方可辦理離職手續，另外，對于重複借支備用金的情況，需遵循“前款不清，後款不借”的原則，防止備用金累積“滞銷”。

備用金，看似小事情，實則影響重大，不僅關系到出借的資金是否安全能否收回，發生後如果不及時核銷也會影響到公司損益的真實性，需引起咱們會計人員的重視。

臨近年末，會計人員，行動起來，趕緊清理一下你所在公司的備用金！

（來源：大鵬說會計，作者：大鵬）

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