上個月初，一個小規模用戶就打電話，說是發票開不了，提示已到鎖死期，無法開票。我問他，你這個月都抄稅清卡了嗎？他說我是按季報稅的，這個月不用抄稅的！聽到後我無語了！

關于抄稅和申報的誤解

說實話，關于這一的問題，我已經解釋過很多次，但是仍然有很多用戶分不清，特别是按季申報的小規模納稅人，經常出現忘記抄稅和清卡而導緻無法開票的情況，那麼他們到底有什麼區别呢？大叔再和大家解釋一下！

抄稅，是稅控用戶（使用金稅盤或者是稅控盤開票用戶）每個月的征收期内，将稅控設備中上個月所開的發票信息，通過軟件和網絡報送到稅局服務器的一項工作。

由此可見，抄稅是比較簡單的一項工作，隻是稅局為了接受企業上個月的所有開票明細而要做的工作。抄稅主要包括兩步：抄稅和清卡！具體操作為：

金稅盤用戶：月初首先進行報稅，報稅成功後再進行清卡！如果是一般納稅人，清卡必須在國稅報表都發送以後才能進行。由于為了方便用戶，抄稅和清卡都可以自動完成。小規模用戶在月初征收内第一次進入開票系統的時候，系統會自動進行抄稅工作，并自動進行服務器比對驗證，然後再自動進行清卡，并給出一下提示

出現上圖，表明本月抄稅和清卡已經全部完成，本月可以繼續開票，也不會再出現稅盤鎖死的情況。

稅控盤用戶：稅控盤開票軟件的抄稅和清卡，在軟件中叫做“上報彙總”和“反寫”，如下圖

用戶在月初進入開票，點報稅，再點“網上報稅”，出現上圖，然後針對每一種發票，都點一下上報彙總和反寫，提示成功即可！（如果是一般納稅人，需要在發送報表以後再進行反寫）

抄稅是稅控用戶每個月都必須要做的工作，即使上個月沒有開票，或者是按季申報的小規模用戶，隻要有稅控設備，必須進行抄稅和清卡，否則，一旦過了征期，系統将自動鎖死，無法開票。

申報，也叫做納稅申報，是指納稅人按照稅法規定的期限和内容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。通俗說，申報就是将上個月企業的經營情況反饋到稅局指定的報表上，通過相應的申報系統，将報表報送到國稅系統，再根據報表體現的納稅金額提交稅款。

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納稅申報是一個比較複雜的過程，首先要根據上個月的各種财務單據進行報表填寫，主要是各種财務報表和稅務報表（大多數企業都涉及多個稅種），然後将報表填寫到稅局指定的申報系統裡面，并保證申報賬号有足夠的要繳納的稅款，當稅局接受到企業發送的申報數據後，通過一窗式比對通過，系統會将結果反饋給銀行，自動将稅款劃轉到國庫或地方财政系統。

根據國稅的劃分，申報一般都是按月申報，即每個月月初征收期内對上個月的經營狀況進行申報，但是也有大部分小規模用戶是按季度申報的，即一個季度申報一次！

依法誠信申報納稅是每一個納稅人應盡的義務，納稅人應當按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定确定的期限，進行納稅申報，并繳納或者解繳稅款！

希望通過上面的文字，大家能對抄稅和申報有一個更清楚的認識好理解，在實際工作中，一定要嚴格按照規範操作！

來源：職業會計人

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