按照稅務局公開發布稅務稽查案例分析，許多企業管理者疏忽的問題。匿名舉報同樣是稅務局獲取大案的一種十分關鍵的來源，比如說2018年的明星範某某利用拆分合同協議偷漏稅的案例，2021年大牌明星鄭某利用陰陽合同偷漏稅的案例，這兩個案例都為稅務局帶來巨額的稅款。

稅務稽查

有許多企業管理者也是有這種困惑，假如出現了少繳稅款的問題，那麼追征期到底有多久呢？

按照稅收征管法第52條規定，因稅務局的責任，導緻納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務局在三年内可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滞納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務局在三年内可以追征稅款、滞納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務局追征其未繳或者少繳的稅款、滞納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。所以假如被列為偷稅、抗稅、騙稅的，追征期是無期限限制的。

按照過往稅務局公布的稅務稽查的案例，稅務局通常都關注企業近三至五年的問題，這是因為這段時期的相關信息更容易獲取。但是利用匿名舉報，可以使稅務局獲取企業數年的内部賬本從而稅務稽查企業五年甚至十年以上的納稅問題。與此同時随着稅收管理方法的進步，大數據系統、智慧稅務稽查系統的升級，稅務局也可以借助先進的手段來調查企業更久遠的稅務問題。今天我們就結合過往的稅務稽查案件和大家分享：在智慧稅務的大背景下，稅務局是如何通過匿名舉報獲取一家企業近十年的逃稅信息并且予以處罰的。

利用大數據徹查10年内的私戶收款記錄

2020年5月，廈門市稅務局稅務稽查舉報中心接到了一封實名舉報信件，稱廈門J公司涉嫌隐瞞銷售收入逃避繳納稅款。舉報信中稱，企業在近10年間共偷漏稅逾500萬元。信件中還附有一份簡易表格，記載了廈門J公司近年來隐瞞銷售收入的大概情況。

廈門市稅務局企業進行了初步查詢分析，發現廈門J公司是一家外貿企業，近10年來，廈門J公司年申報銷售收入在1800萬元～2500萬元間浮動，但企業所得稅申報利潤額很少，幾乎年年虧損。長年虧損的情況下，企業還在堅持運營，這并不符合市場規律和企業運營常理。

稅務局立刻約談了舉報者，舉報者稱廈門J公司設有内外兩套賬，内賬記錄雖不規範，但相關的貨物出倉、收款等憑證都有留存。在未申報收入運作方面，據他所知，隐匿收入均利用公司内部相關人員的個人銀行賬戶收取。舉報者向稅務局提供了三大箱資料。經過盤點，箱内的資料為廈門J公司近10年間的倉庫出倉單存根聯143本、倉庫賬簿7本、對賬單3本，訂購單(合同協議)1本、收款收據以及倉庫出倉單财務聯101本等材料。估計稽查人員看到這麼多材料的時候也會頭疼。

此時廈門市稅務局共收到了200多本資料，想從幾百本資料中獲取相關的納稅信息，同樣是一件不容易的事。舉報者提供的賬簿憑證幾乎都是原始憑證，這些憑證材料不僅時間跨度大、數據量大，并且沒有相對應的電子數據和版本，給檢查人員核實彙總原始憑證數據帶來了很大困難。

那麼廈門市稅務局如何利用高科技手段精準的、快捷的找到企業實際的納稅問題呢？

檢查人員發現，廈門J公司每月都發生多筆銷售業務，其銀行賬戶數據十分龐雜，要核查清楚企業近10年來的銷售收入情況，難度很大。為此，經過研讨，檢查組決定采取“借力”方法，加速數據分析和取證進程。

檢查組與第三方技術部門合作，利用數據處理軟件，對憑證資料信息與銀行賬戶流水數據實施了相似性比對和批量處理。經過大量分析比對工作後，最終企業原始憑證中所記載的數據信息，大部分在企業賬戶和相關個人銀行賬戶的流水信息中都找到了對應的收款“印迹”。核查結果證實，舉報者提供的企業原始經營憑證，确與廈門J公司生産銷售行為具有關聯性。

經整理，這些原始經營憑證涉及廈門J公司三類收入，即：産品銷售收入4807.68萬元、廢料銷售收入371.63萬元、員工内部購買産品收入110.76萬元，總額共計5290.07萬元，但這些收入在同期企業申報信息中卻蹤迹全無。據此，檢查人員确認，廈門J公司存在銷售收入未申報納稅情況。

經查，廈門J公司檢查期内共計隐瞞銷售收入5290.07萬元，稅務局依法對其作出補繳稅費1198.27萬元、加收滞納金和罰款905.32萬元的處理決定。

本案是一起十分典型的利用内外兩套賬簿、個人賬戶收取貨款不開票來逃避繳納稅款的案件。該企業逃避稅款的時間跨度長，涉及經營數據多、隐匿收入額度大，稅務稽查的難度比較大，但檢查人員們利用匿名舉報獲得了初步的信息，并且利用高科技數據處理技術锲而不舍，最終将案件查得水落石出。這個案例也給我們一種啟示，在目前這種稅收監管環境下，稅務合規性是稅務籌劃的基礎，過往利用的所謂的“避稅”的方法，在目前的環境下是行不通的。企業的運營，隻有建立在合法合規的稅務籌劃上，才能基業長青。

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