第一天：資産負債表之流動資産篇

華為對非财務人員進行财務基礎知識培訓，主要是希望幹部具備經營思維，每個經營單位都要從财務數據裡面發現自身業務的問題，從而找出業務的差距、問題和機會，制定經營作戰計劃。并在每月的“一報一會”上，即經營分析報告和經營分析會，檢驗各業主主官的财經理解程度和指導實戰的效果。

财務報表是幹什麼的？為什麼全球的企業，都要做資産負債表、利潤表以及現金流量表三張财務報表？

财務報表，是用來描述一家企業的經濟活動，主要包括三個方面：

一、經營活動

二、投資活動

三、融資活動

無論是什麼行業的企業，其日常經濟活動，都可以歸納為經營、投資和融資三個方面。

1.資産負債表

股東投入的本金，經過企業經營後，都成了什麼，價值如何？這就需要資産負債表來描述這些問題。

資産=流動資産 非流動資産

負債=流動負債 非流動負債

股東權益=股本 資本公積 盈餘公積 未分配利潤

資産總計=負債 股東權益總計

流動資産包含什麼？

我們以晶方科技2020年财報為例。

第一項是貨币資金（Cash）：說白了，就是錢，不管是放在銀行，還是放在公司保險櫃，都是企業的貨币資金。經過一年的經濟活動，晶方科技的貨币資金從8.6億增加到21.9億。

第二項叫交易性金融資産：說明晶方科技買了投資理财産品，從4000萬增加到了8000萬，說明有閑錢，或者抵不住銀行客戶經理MM的軟硬兼施，意思一下，搞好銀行的關系。

應收票據：是晶方科技收到的商業彙票。商業彙票的付款期限，最長不得超過6個月。根據承兌人不同，商業彙票分為商業承兌彙票和銀行承兌彙票。

應收賬款（Accounts Receivable）：有1.2億，就是晶方科技提供了芯片封測産品服務後，對方還沒付錢！說明，買方還比較強勢，讓晶方科技先幹活後拿錢。這是存在風險的，就怕買方失火或倒閉，付不出錢，那就慘了。

其他應收款（Other Receivables）：晶方科技有150萬的其他應收款，有可能是它一片好心，把錢借給了内部員工買房，比如付個首付什麼的。或者，是員工的出差備用金借款。當然，也可能是晶方科技自己租房子，給對方支付的保證金（押金）。

敲黑闆了！

如果有企業的其他應收款特别大，有可能是什麼原因呢？

比如，某企業的其他應收款高達20億，那就有可能這個企業和它的關聯方進行了一些交易，關聯方把資金“借”走了，而“借”走的資金就體現在其他應收款裡。這有可能不是真借，而是真“拿”，所以也可以叫“占用資金”。

預付賬款（Prepaid Accounts）：晶方科技有85萬的預付款項，可能是買了一台設備，先交了一部分預付款，期待設備廠家盡快發貨。

存貨（Inventory）：晶方科技有9600萬的存貨，包括了原材料、半成品和成品。存貨有點多，或許是芯片封測行業的特點吧。有的時候，特别是在供應緊張的時候，存貨也是生産力，說不定可以漲價呢。

各項流動資産，從上到下排列，排在第一的是貨币資金，是有什麼規定的順序嗎？

答案是：有。

資産的排列順序，是從它轉換成現金的速度來排序的，貨币資金本來就是現金，所以排在最前面，存貨要轉化成現金，還需要不少時間和精力，所以就排在後面。

今天，介紹的是流動資産（Current Assets），即企業可以在一個營業周期（比如一年）變現或運用的資産。

明天，我們介紹非流動資産（Non-current Assets）。記得回來啊！

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