業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。下面為大家整理了業務招待費的相關問題，大家一起來看吧！

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一、 業務招待費的賬務處理

估計90%的會計人員沒有把業務招待費的賬做對。業務招待費正确的做賬方法是計入“管理費用”，業務招待費不得在銷售費用、研發費用、生産成本、制造費用、在建工程、項目成本等科目歸集，已歸集的要調整至管理費用科目。

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二、 業務招待費核算範圍大于餐飲費

業務招待費的核算内容主要包括四塊：

★ 第一，宴請、娛樂或工作餐的開支；

★ 第二，贈送客人紀念品、禮品開支；

★ 第三，組織員工和外部人員到旅遊景點參觀，門票費、交通費，還有各類雜費開支；

★ 第四，外部業務關系人員到公司出差、調研、做項目，發生的差旅費、住宿費、交通費等。

有一點要提醒大家注意，隻有本公司的員工出差發生的費用才能在差旅費裡核算，外單位人員來公司出差，相關費用不能作差旅費處理。譬如，公司聘請會計師事務所做審計，事務所的注冊會計師來公司工作發生的差旅費就應在業務招待費核算。

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三、 并非所有的餐飲費都要記作業務招待費

哪些餐飲費可以不在業務招待費裡核算呢？舉例：

★ ①員工出差期間，吃飯發生的餐費可以記入差旅費；

★ ②公司組織會議，如年度經營會、股東會、董事會，與會期間的餐費可記到會議費裡面；

★ ③員工外出參加培訓，參加培訓期間發生的餐費，可以記作職工教育經費；

★ ④公司統一為員工提供工作餐的，工作餐的費用可記作職工福利費。

等等還有可以不記入業務招待費的餐費，大家可以繼續總結。因為業務招待費不能全額在企業所得稅前扣除，總結得越多等于越能給公司省下企業所得稅。

需要說明的是，會計做賬時不能将業務招待費隐藏在其他科目中，如将業務招待費記入差旅費、會議費、培訓費。稅務對此有較嚴格的要求，差旅費、會議費、培訓費中有餐費支出的，應能提供相應的證明依據。

給大家科普一個差旅費報銷的小細節。員工出差時本人發生的餐飲費記入差旅費即可，出差期間發生商務宴請則需記作業務招待費。

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四、四個提醒

★ 提醒一：會計人員切記不要自作聰明，讓老闆去找票來頂替餐費報銷，這是一種嚴重的違法行為。待費多并不可怕，隻要是真實發生的，都可以入賬。

★ 提醒二：由于業務招待費在企業所得稅上有扣除限額，超出部分會計别忘記年終彙算清繳做納稅調增處理。

《企業所得稅法實施條例》第四十三條：企業發生的與生産經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

★ 提醒三：給老闆報銷因公招待發生的餐費，不會涉及代扣個人所得稅的問題。若是随機送給個人的禮品等招待費是需要代扣20%的個稅的。

★ 提醒四：以後會計人員不要混淆“會計入賬”和“稅前扣除”的概念，就比如好多會計認為白條不能夠入賬，其實這個理解是錯誤，業務真實發生後取得了白條會計上可以入賬，隻是企業所得稅前不得扣除。

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