1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
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