公司發工資是一件再正常不過的事情，但是對于公司會計人員這是一件比較“難受”的事情，不允許出錯，還得在有限的時間内做出相關數據，剛接手計提工資和發放工資這塊工作的小夥伴，總是會把它們的會計分錄搞混，今天小編帶來了會計大佬整理的賬務處理詳解，需要的趕緊收藏學習了！

計提 發放工資會計分錄分不清楚？會計大佬帶來賬務處理詳解

• 一、計提工資和發放工資的區别
• 二、工資計提和發放工資的分錄說明
• 三、計提的工資和實際發放不同，分錄如何做？
• 四、企業承擔給職工交的五險一金，計提和發放分别怎麼做分錄？

首先，要搞清楚計提和發放的區别。

計提，即計算和提取，功能主要有：

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一言以概之，即提前發放下月資金或工資。

發放就比較好理解了，主要就是發放上月工資。

事實上，提前計提工資是相對發放工資來講的，不是絕對的提前計提。

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首先，無論是什麼會計分錄，你都要記熟借與貸的關系。

那麼，計提工資時的會計分錄怎麼做呢?

1.計提工資時

借：管理費用(這個是用于部門内容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應付職工薪酬—工資

2.計提社保時

借：管理費用(同上)

貸：應付職工薪酬—社保

工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄又該怎麼做呢?

1.發放工資時

借：應付職工薪酬—工資

貸：應付職工薪酬—社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費—應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應付職工薪酬—社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意：

社保沒辦理之前不能計提，“五險一金"計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納的部分，可列入。"管理費用”中。

這裡分2種情況：

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1、計提工資時，首先要把企業部分的社保繳了：

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬—社保

2、次月發放工資時，企業承擔的公積金部分分錄對應為：

借：管理費用—住房公積金

貸：應付職工薪酬—住房公積金

......

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