年底了，經常有老闆咨詢小博關于企業舊賬、亂賬整理方面的問題，為此，小博特意挑出一些經常咨詢的問題，分享給大家。

1、數據層面

1）、公司成立半年，外賬是代理記賬做。内賬老闆娘處理（老闆娘内賬就是流水賬，不是收付實現制的内賬），無法知道應付賬款具體數據（截止日欠供應商多少錢，欠哪些供應商分别多少，賬齡都是多長）

2）、未每月對賬，無對賬單。供應商何時要求付款，老闆娘負責核對供應商提供付款數據和單據。

3）、公司固定資産一百多萬未入賬，對應應付賬款也未入賬。詢問這些固定資産是老闆家族親戚供應商，暫未有合同、發票、單據，不知道具體金額，說是以後一起算總數。

4）、采購由生産總監負責，也是公司小股東之一。公司成立半年時間内，多數采購都是經過其負責，相關單據、表格都未有做。一些送貨單雜亂的丢在其辦公桌的抽屜下面。具體欠供應商多少錢，沒有統計過，等供應商請款時再進行核對。

5）、在未招聘專業采購之前，生産總監因太忙，由項目組人員對接供應商，項目人員離職率過高，基本一兩個月換一批人，導緻離職人員未交接清楚供應商事項，欠供應商款項無人清楚。

6）、後把辦公室人員調入采購，作為采購文員。但是對于公司前期未上線ERP系統，且辦公室文員對于采購表格不是太規範，數據處理存在問題。

7）、有ERP系統，但是ERP應付數據混亂，實際應付數據采用線下EXCEL表格統計，但是數據存在缺漏。

8）、其他略

2、管理層面

1）、管理層無應付賬款管理意識，認為隻要老闆娘坐鎮出納，就不會出問題。欠供應商的錢，等什麼時候供應商找上門就可以了，認為應付賬款清楚或者不清楚影響不大。

2）、應付賬款管控，無制度、無流程、無清單、無系統。相關公司領導認為這些都是财務部得事情，财務部去梳理就可以了。

1、企業頻繁更換财務人員，前任與後任會計的賬目處理沒有完全交接清楚，收入支出的記錄或者核算的方法不一緻等種種原因導緻賬目上出現了漏洞。

2、财務人員專業素養不夠，經手的賬不能做到完全正确的處理，出現錯誤的财務處理，産生亂賬。

3、企業内部管理混亂，内部控制制度不夠完善，經營活動的會計記錄或不正确或不真實，導緻出現亂賬。

4、公司某些人員品行不佳，人為修改賬面記錄等，或是為了擠占成本費用，或是為了偷逃國家稅收，以謀取個人利益，或自己徇私舞弊，或授意财會人員作弊，造成賬面混亂出現亂賬。

5、企業曆史遺留原因，成立初期老闆财務意識薄弱，無财務專業人員處理賬務，資産投入、債權債務沒有取得合法單據，形成遺留性的賬實不符差異，造成亂賬延續。

1、企業有打算歇業，然後就需要注意公司的各個賬務問題，避免在稅務部門對企業的賬務檢查的時候出現一些問題。

2、公司的賬務管理相對比較混亂，在收到稅務部門稽查通知的時候，注意及時的進行公司的賬務處理。

3、公司自身的記賬報稅沒有按照公司法的要求進行記賬報稅，自身不能充分的把握公司的情況，對公司的實際經營情況的了解比較混亂，所以也是可以對賬務進行整理。

1、收集資料

流程的第一步就是把，整理舊賬亂賬所需要的資料收集起來，盡可能把所有的原始數據都是收集，避免有遺漏的情況，确保每項資料都是正确無誤的，才能保證接下來整理工作的進行。

2、逐一檢查

然後會根據公司各個部門，各個正在經營的項目，進行逐一的檢查，确保每個部門，每個項目的各種成本收入支出都是符合公司的規定，以及項目費用的合理性等問題的檢查，确保收入支出沒有問題。

3、分類修正

根據會計的制度，對于公司的舊賬亂賬中出現的一些錯誤，進行分類整理出來，然後根據現有方法進行調整和補充，盡可能保證财務數據完整和正确。

4、重新整理

會計會根據整理出來的财稅數據，重新來分攤公司的各項成本，結算各部分的收益情況，重新盤點出來公司的财稅數據報表，整理出修改之後的數據報表，并且給予公司一定的合理建議和後期規劃。

整理舊賬亂賬，可從以下幾點入手：

第一，盤點出納庫存現金

與出納一同盤點庫存現金數量，并與賬上進行核對，如發現不一緻，應查明原因，并進行賬務調節處理。

清查之後填寫“現金盤點報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

第二，核對開戶銀行存款

讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個賬戶一個賬戶地進行核對，若與賬上不一緻，應找出原因，并将每個賬戶通過銀行存款餘額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一緻。

通過銀行傳來的對賬單，将銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；

b.存在未達賬項，應該調節銀行存款餘額調節表達到二者一緻。

第三，盤點倉庫存貨

組織财務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，将盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對，确保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進行調整成賬實一緻。

第四，盤點公司固定資産

與設備管理人員一同對公司固定資産進行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資産一緻，一方面建立固定資産小卡片，并張貼在固定資産顯眼處，以便下次核查。

逐一對倉庫存貨、固定資産等各項财産物資進項盤點，并填制盤存單，與賬面餘額核對，确定盤虧盤盈數。填制實存于賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。

第五，主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據

制作每個客戶應收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員将對賬單發給客戶進行核對，對方核實後，蓋章标示相符，并退回。

如果不一緻，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，将應收賬款進行調整保持與客戶一緻。對于不相符的款項按照有争議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。

第六，與供應商核對應付賬款

核對時主要核對合同、入庫單等單據。

要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單，先發給采購員進行核對，采購員核對完後，交由财務人員進行核對，蓋章标示相符，并退回。

如發現不一緻，要查明原因，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進行賬務處理。對于不相符的款項按照有争議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。

第七，核查稅局納稅申報情況

查閱稅局納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況，核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一緻，如不一緻，應查明原因，并進行調整。

第八，收集各種單據

銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生産領料單據、銷售送貨單據、合同、各種報表等财務建賬做賬需用到的單證。

第九，建賬或賬務處理

以上單據準備好後，對于原來無賬的，可以準備建賬，對于原來有賬的，要根據實際情況進行賬務處理。

企業舊賬、亂賬太多，其危害是非常大的，在經營期間就需及時對這種狀況進行處理、解決。究竟，2021企業舊賬、亂賬、太多，有哪些危害和負面作用?主要表現在以下幾個方面：

1、可能帶來一定的财稅風險

根據相關政策要求，公司每個月上報的稅務必須是真實的、完整的。如果出現了賬目混亂的現象，記賬報稅的過程中就會有極大的幾率出錯，從而導緻出現虛假申報、偷稅漏稅等情況。一旦被稅務機關發現，派人前往稽查，那麼不僅會為公司帶來相關處罰，同時也會要求公司補齊稅款，繳納罰款。若情節較為嚴重，還會被列入稅務異常名單或依法追究刑事責任。

2、影響管理層的經營、決策

如今，管理層在制定經營決策的期間，都會查看、參考公司真實、具體的财務數據，并經過綜合考量以及分析之後，才能做出正确的經營決策。所以，一旦公司出現賬目混亂，那麼管理層所查看财務數據也就失去了真實性，不具備參考價值，因而就有可能會導緻制定出錯誤的經營決策，從而對公司造成嚴重的損失。

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