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留抵退稅稅務處理過程

生活更新时间:2025-02-02 05:44:41

留抵退稅稅務處理過程?近期，稅務總局陸續出台一系列留抵退稅支持政策，進一步加快留抵退稅政策實施進度，擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業範圍，很多企業已經完成并收到了留抵退稅款申稅小微在此提醒：後續還有一些業務需要跟進，這三個溫馨提示請收好~，今天小編就來聊一聊關于留抵退稅稅務處理過程?接下來我們就一起去研究一下吧!

留抵退稅稅務處理過程

近期，稅務總局陸續出台一系列留抵退稅支持政策，進一步加快留抵退稅政策實施進度，擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業範圍，很多企業已經完成并收到了留抵退稅款。申稅小微在此提醒：後續還有一些業務需要跟進，這三個溫馨提示請收好~

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提示一

及時完成進項稅額轉出

納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

政策依據

《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第20号）

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提示二

扣除附加稅費計稅依據裡的稅額

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

政策依據

《财政部稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》（财稅〔2018〕80号）

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提示三

如需申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策，需要先繳回留抵退稅款

納稅人需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。稅務機關應自受理之日起5個工作日内，依申請向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務事項通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款後，辦理增值稅納稅申報時，将繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數，并可繼續按規定抵扣進項稅額。

政策依據

《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第4号）

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