18日，“個人養老金制度來了”沖上了熱搜。人社部有關負責人日前在國新辦發布會上透露了個人養老金制度的初步思路：建立以賬戶制為基礎、個人自願參加、國家财政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。什麼是個人養老金制度？跟個人有什麼關系？跟基本養老保險又有什麼關系？為此，廣州日報全媒體記者采訪了有關社保專家。

很有必要發展第三支柱“個人養老金制度”

十九屆五中全會提出發展多層次多支柱養老保險體系。目前來說，我國養老保險制度是一個“三支柱”的體系。2018年1月，在人社部新聞發布會上人社部有關負責人曾介紹，“三支柱”中，第一支柱是基本養老保險，第二個是企業年金和職業年金，第三個是個人儲蓄型養老保險和商業養老保險。

而這次熱搜提到的“個人養老金制度”，其實是指第三支柱。中山大學嶺南學院副教授、精算中心主任宋世斌認為，“廣義上講，第三支柱就是除了國家的基本養老保險，以及企業年金和職業年金之外，個人為養老準備的錢。”宋世斌指出，過去國家并沒有就個人購買商業養老保險做制度設計，而現在國家提出來要做制度設計了，而且會給出一定的優惠政策，鼓勵大家參加，比如稅收優惠。

建立多層次的養老保險體系，是積極應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的一個重要舉措。今年2月26日，人社部副部長遊鈞在國新辦發布會上介紹，目前第一支柱基本養老保險已基本健全，職工養老保險加上城鄉居民養老保險兩個平台已覆蓋近十億人。第二支柱的企業年金、職業年金制度初步建立，目前覆蓋5800多萬人。而作為第三支柱的個人養老金制度還沒有出台。

宋世斌指出，目前基本養老金替代率（退休時的養老金水平與退休前工資收入的比率）不高，企業年金或職業年金覆蓋面還不夠廣，要滿足人民群衆更美好的老年生活需要，很有必要發展第三支柱“個人養老金制度”。

賬戶資金将比基本養老保險和年金靈活

那麼個人養老金制度如何該如何建立？人社部副部長遊鈞在2月26日的發布會上介紹，初步思路是：建立以賬戶制為基礎、個人自願參加、國家财政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。目前個人養老金制度“正在緊鑼密鼓地推出”。

賬戶制是什麼意思呢？宋世斌指出，賬戶制意思是個人的錢存在資金賬戶上，賬戶所有權是個人自己的，但是由托管公司進行投資運營。在賬戶上放多少錢，由個人決定，收入高的時候可以多存，收入低的時候可以少存。這比基本養老保險和年金都要靈活。

此外，對于此類養老保險，國家财政将從稅收上給予支持。目前，在上海等地已在試點個人稅收遞延型商業養老保險，個人購買符合規定的商業養老保險的支出，允許在一定标準内稅前扣除，計入個人賬戶的投資受益暫不征收個稅。待個人領取商業養老金時再征收個稅。宋世斌認為，國家可以在稅收支持上更近一步，即除了允許個稅遞延外，還可允許未參加年金的個人，購買這類商業養老保險的支出可在一定标準内稅前扣除。因為對于一些沒有工作單位的靈活就業人員來說，往往無法參加年金。

宋世斌認為，這類養老保險資金的投資運營在範圍和内容上，可以比基本養老保險和年金更加靈活，比如可以有一些更激進的投資組合，投資收益率更高，但是風險相對更大。

“第三支柱”可不局限于商業養老保險産品

“自己為自己養老做好準備是很有價值的。”宋世斌認為，國家做好“個人養老金制度”建設，給予稅收優惠，這對大家來說都是有利的。他強調，作為第三支柱，“個人養老金”是對基本養老金和年金的一個補充，基本養老金該拿的錢還是會一分不少。而且，相信國家會在制度設計上，對個人養老保險賬戶的投資運營公司進行規範，“長期上看，第三支柱賬戶上的錢要跑赢通脹水平是沒有問題的。”

宋世斌認為，第三支柱養老保險應該以個人儲蓄型養老保險和商業養老保險為主，但不局限于這兩類養老保險。據報道，2019年人社部有關負責人曾介紹，符合規定的銀行理财、商業養老保險、基金等金融産品都可以成為養老保險第三支柱的産品，通過市場長期投資運營，實現個人養老金的保值增值。

目前個人養老金制度仍未出台，那麼個人需要購買現行的商業養老保險麼？宋世斌認為，因為目前具體制度還不明晰，可獲得稅收優惠的額度也不清楚，因此是否購買現行的商業養老保險還是看個人需求，如果個人經濟實力允許，又沒有更好的投資渠道，那麼購買商業養老保險也是不錯的選擇。

文/廣州日報·新花城記者：何穎思

圖/廣州日報·新花城記者：邱偉榮

廣州日報·新花城編輯：黃寬偉

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