本文目錄

• 一般納稅人每個月要報哪些稅？
• 一般納稅人每月要申報的稅和每季度要申報的誰有那些？
• 一般納稅人都需要繳納什麼稅？
• 一般納稅人按季申報稅還是每月申報稅？

增值稅（國稅交），增值稅的附加稅，如果有營業稅，也要交營業稅附加稅，附加稅就是：城建稅，教育附加，地方教育附加，堤圍費。幫員工申報個人所得稅，企業所得稅（國稅交）。每個月結束前一定要認證進項稅票，還有月初要抄稅。

主要就是這些吧，另外地稅還有個印花稅每月要交的，基金就看主管地稅局對你們的要求了，這個是地方性的，各地區不同。

開業滿一年的企業：

一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定标準：

①工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；

②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。

2．新辦企業自開辦之日起一個月内，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規模企業标準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準之月起滿12個月計算）：

新辦企業申請增值稅一般納稅人基本條件：

實收資本50萬元人民币（按照地方政策而定）

1、一般納稅人每月必須向國稅局申報增值稅報表。

2、如果你們是生産或加工、貿易類行業，每季度和年度就在國稅局報所得稅報表。

3、如果是房地産、旅遊、廣告、運輸、酒店娛樂等服務類行業，就在地稅局送所得稅季度報表。

4、其他稅種如營業稅、個人所得稅、城建稅、教育附加、房産稅（這個也是季報，但房地産企業要每月報）、印花稅也在地稅申報。

5、稅務局會根據你們的納稅登記信息來劃分行業确定你們單位的稅種。分别到國、地稅局去找稅管員查詢他們給你單位定了什麼稅種，然後按要求确定每月、季、年度送什麼報表，是最明智的做法。

　　一般納稅人都需要交什麼稅種： 　　

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額； 　　當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*17%； 　　當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*17%（增值稅專用發票）； 　　

2、應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)； 　　

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)； 　　

4、堤圍防護費：營業收入*0.02%（有些地方不收）（月報)； 　　

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資産總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資産總額不超過1000萬元），營業稅一般稅率為5%。 　　

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。 　　應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元後的餘額,為應納稅所得額。 　　應交個人所得稅額=應納稅所得額*适用稅率-速算扣除數。 　　附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得适用） 　　

級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數 　　

1 不超過500元的 5 0 　　2 超過500元至2000元的部分 10 25 　　3 超過2000元至5000元的部分 15 125 　　

4 超過5000元至20000元的部分 20 375 　

　5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375 　

　6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 　　7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 　　8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 　　9 超過100000元的部分 45 15375 　　（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元後的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。） 　

　7、印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買)； 　　在中華人民共和國境内書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。 　　

稅目稅率表 　　稅 目 稅率或稅額 　　購銷合同 0.3‰ 　　加工承攬合同 0.5‰ 　　建設工程勘察設計合同 0.5‰ 　　建築安裝工程承包合同 0.3‰ 　　财産租賃合同 1‰ 　　貨物運輸合同 0.5‰ 　　倉儲保管合同 1‰ 　　借款合同 0.05‰ 　　财産保險合同 1‰ 　　技術合同 0.3‰ 　　産權轉移書據 0.5‰

如果是一般納稅人，企業所得稅按季度預繳、除企業所得稅以外的其他稅種按月申報繳納；如果是小規模納稅人，增值稅、企業所得稅按季度申報；城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅等地方稅種按月申報。以上以西安為例。

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