公司盈利需要繳納的是企業所得稅，而公司盈利10萬元需要繳納多少企業所得稅，還需要根據公司會計利潤總額、納稅調整事項、應納稅所得額和适用的企業所得稅稅率來确定。那麼，我們來看看适用不同稅率的企業，其公司盈利10萬元需要繳納多少企業所得稅？

一、小型微利企業應繳納的企業所得稅。如果公司符合小型微利企業的條件，公司可以享受小型微利企業的稅收優惠政策。按照财稅公告【2022年】第13号等相關政策的規定，年應納稅所得額低于100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

當小型微利企業盈利10萬元，且公司的會計利潤等于應納稅所得額時，則公司應繳納的企業所得稅應納稅額為10萬元*2.5%=2500元。

小型微利企業的認定條件，即小型微利企業是指國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

二、一般企業應繳納的企業所得稅。企業所得稅的基本稅率為25%，如果企業适用的是25%的企業所得稅稅率，當企業會計利潤10萬元，且等于應納稅所得額時，則企業盈利10萬元應繳納的企業所得稅為10萬元*25%=25000元。

需要強調的是，企業所得稅應納稅額的計稅依據為應納稅所得額，而不是會計利潤，企業在季度預繳企業所得稅時可以按照會計利潤計算和繳納企業所得稅，但企業在年度彙算清繳時，需要将會計利潤調整為應納稅所得額。

現實中，企業應納稅所得額的計算，多采用間接計算法，即在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額後，為應納稅所得額。其計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額 （—）納稅調整項目金額。

由于會計準則和稅法在确認會計利潤和應納稅所得額上的政策規定不同，使得企業計算的會計利潤與應納稅所得額之間存在差異。比如，收入确認的原則不同、成本費用稅前扣除标準的不同、視同銷售項目、加計扣除等政策規定的不同。

納稅調整項目主要包括：

收入類調整項目主要包括，視同銷售收入，未按權責發生制原則确認的收入，投資收益，銷售折扣、折讓和退回，不征稅收入等項目。

扣除類調整項目主要包括，職工薪酬、業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出、利息支出、傭金和手續費支出、與收入不相關支出、跨期扣除項目、贊助支出、不征稅收入用于支出所形成的費用等項目。

資産類調整項目主要包括，資産折舊和攤銷、資産減值準備金、資産損失等項目。

特殊事項調整項目主要包括，企業重組和遞延納稅事項、特殊行業準備金、合夥企業法人合夥人應分得應納稅所得額、房地産開發企業特定業務計算的應納稅所得額、政策性搬遷等項目。

總之，公司盈利10萬元需要繳納多少企業所得稅，既要看會計利潤總額、适用的企業所得稅稅率，以及納稅調整事項和應納稅所得額來确定。

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2022年8月6日

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