紅字發票，俗稱“紅沖”，意思就是用紅字發票進行沖賬。一些老會計都會說“發票有誤，當月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發票是什麼了，但是到底什麼情況下需要開具紅字發票呢？申請開具紅字發票又是怎樣的一個流程呢？
一、紅字發票什麼情況下開具
根據規定，納稅人開具增值稅專用發票後，發生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發票抵扣聯和發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發生銷售折讓、需要開具紅字專用發票。
未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(财稅〔2016〕36号)所附《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，納稅人發生應稅行為，開具增值稅專用發票後，發生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票;未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規定扣減銷項稅額或者銷售額。
以上可以歸結為三種情況：
（1）購買方認證相符後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的；
（2）購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的；
（3）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并将發票聯及抵扣聯退回的。
二、紅字發票申請開具流程
由購方企業申請：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之後因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出或者購買方獲得專用發票後因專用發票抵扣聯；發票聯均無法認證；專用發票認證結果為納稅人識别号認證不符；專用發票認證結果為專用發票代碼、号碼認證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目範圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務機關開具信息表—購買方将信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發票。
由銷方企業申請：
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那麼銷方需在發票有效期180天内申請開具紅字發票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務機關開具信息表—銷售方開具紅字專用發票。
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