報稅問題，可能是會計人們最頭疼的問題，小規模和一般納稅人的還不一樣，而且政策每年都在變，如果你對這部分内容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模的企業所得的季報要不要繳稅？

是要繳稅的，為了進一步支持小型微利企業發展，根據(财稅〔2014〕34号)對小型微利企業的優惠政策作出進一步規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

根據(财稅〔2015〕99号)規定：自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小規模納稅人企業所得稅季報怎麼報？

1、增值稅

小規模納稅人月不含稅銷售收入不超過2萬元(含2萬元)免收增值稅，計算公式為：應納稅額=月開票金額合計 ÷(1 3%)× 3%，根據(财稅〔2013〕52号)為進一步扶持小微企業發展，經國務院批準，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。

2、企業所得稅

政策依據：總局公告2014年第 23号有關擴大小型微利企業減半征收企業所得稅範圍規定，

所得稅申報表(2014版)申報時即時享受小型微利企業稅收優惠，隻在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時将企業從業人員、資産總額情況報稅務機關備案。

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

小規模納稅人所得稅怎麼計算?

所得稅的計算繳納與是否小規模沒關系。企業所得稅有兩個征收方式：定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終彙算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*25%

以上就是關于小規模納稅人企業所得稅季報的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：小敏

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