小規模納稅人無票收入要交稅嗎-tft每日頭條

小規模納稅人無票收入要交稅嗎

生活更新时间:2024-11-30 14:37:10

小規模納稅人無票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規定及時申報繳納增值稅。小規模納稅人在生産經營活動中，難免會存在不需要增值稅發票的客戶，這類客戶或消費者主要為個人。而小規模納稅人收到不需要開具增值稅發票客戶的收入，即無票收入怎樣申報增值稅呢？

小規模納稅人無票收入要交稅嗎（小規模納稅人無票收入怎麼報增值稅）1

1、享受免稅政策無票收入的财稅處理。按照财稅公告【2021年】第1号政策規定，小規模納稅人月應稅銷售額低于15萬元，季度應稅銷售額低于45萬元，免征增值稅。也就是說，小規模納稅人沒有達到起征點，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優惠政策。

享受免征增值稅小規模納稅人的無票收入，需要進行會計處理（統一有票收入）。其會計處理為，業務發生時，借記：銀行存款（或現金），貸記：主營業務收入，貸記：應交稅金——應交增值稅；享受免稅時，借記：應交稅金——應交增值稅，貸記：營業外收入。

免稅無票收入的納稅申報。免征增值稅的小規模納稅人在進行季度增值稅申報時（小規模納稅人多以季度為申報納稅期的），将取得的無票收入時分别填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規模納稅人适用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業免稅銷售額（公司填）”，如果小規模納稅人為個體工商戶，需要将無票收入填列在主表第11欄次“未達起征點銷售額”。

小規模納稅人無票收入要交稅嗎（小規模納稅人無票收入怎麼報增值稅）2

2、無票收入超過免稅額的納稅申報。小規模納稅人應稅銷售額（含無票銷售額）超過免稅額的，不能享受免征增值稅的優惠政策。在進行季度增值稅申報時，将取得無票收入的應稅銷售額按照适用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表的相關欄次。

如果小規模納稅人适用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費申報表》上将無票收入填列在主表第1欄次“應征增值稅不含稅銷售額”；如果小規模納稅人适用的是5%的征收率，其無票收入填列在主表第4欄次“應征增值稅不含稅銷售額”。

3、銷售使用過固定資産取得的無票收入，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表第7 欄次“銷售使用過固定資産不含稅銷售額”。

小規模納稅人無票收入要交稅嗎（小規模納稅人無票收入怎麼報增值稅）3

總之，小規模納稅人無票收入同有票收入一樣申報繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報表》時，分别按照免稅無票收入和超過免稅額無票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進行增值稅納稅申報。

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2022年7月3日

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