第一：财務常用EXCEL公式

賬齡分析公式

用lookup函數可以劃分賬齡區間

=LOOKUP(D2,G$2:H$6) 如果不用輔助區域，可以用常量數組 =LOOKUP(D2,{0,"小于30天";31,"1~3個月";91,"3~6個月";181,"6-1年";361,"大于1年"})

1. 2

屏蔽錯誤值公式

把公式産生的錯誤值顯示為空 公式：C2

=IFERROR(A2/B2,"") 說明：如果是錯誤值則顯示為空，否則正常顯示。

2. 3

完成率公式

如下圖所示，要求根據B的實際和C列的預算數，計算完成率。 公示：E2 =IF(C3<0,2-B3/C3,B3/C3)

3. 4

同比增長率公式

如下圖所示，B列是本年累計，C列是去年同期累計，要求計算同比增長率。 公示：E2 =(B2-C2)/IF(C2>0,C2,-C2)

4. 5

金額大小寫公式

=TEXT(LEFT(RMB(A2),LEN(RMB(A2))-3),"[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]負[dbnum2]G/通用格式元;;")&TEXT(RIGHT(RMB(A2),2),"[dbnum2]0角0分;;整")

5. 6

單條件查找公式

C11 =VLOOKUP(B11,B3:F7,4,FALSE)

6. 7

多條件查找公式

C35 =Lookup(1,0/((B25:B30=C33)*(C25:C30=C34)),D25:D30)

7. 8

單條件求和公式

F2 =SUMIF(A:A,E2,C:C)

8. 9

多條件求和公式

C11=Sumifs(c2:c7,a2:a7,a11,b2:b7,b11) 13

9. 10

隔列求和公式

H3: =SUMIF($A$2:$G$2,H$2,A3:G3) 如果沒有标題，那隻能用稍複雜的公式了。 =SUMPRODUCT((MOD(COLUMN(B3:G3),2)=0)*B3:G3)

第二：财務财稅核算常用公式

償債能力分析

1、流動比率=流動資産/流動負債*100%。指标越高，企業流動資産流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。

2、速動比率=速動資産(流動資産-存貨)/流動負債*100%。國際标志比率100%我國90%左右。

3、資産負債率=負債總額/資産總額*100%。指标越高負債程度高，經營風險大，能以較低的資金成本進行生産經營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。

4、長期資産适合率=(所有者權益 長期負債)/(固定資産 長期投資)*100%

資本狀況分析

1、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%，指标越高，資本保全情況越好，企業發展潛力越大，債權人利益越有保障。

2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%，指标越高，所有者權益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續發展能力越大。

盈利能力分析

1、主營業務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業務收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。

2、主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%，反映企業基本獲利能力。

3、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%。

4、營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%。

5、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%。

6、資産淨利率=稅後淨利/平均總資産*100%=主營業務淨利率*總資産周轉率。指标高低于企業資産結構，經驗管理水平有密切關系。

7、淨資産收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度淨資産收益率能超過12%

8、不良資産比率=年末不良資總額/年末資産總額*100%

9、資産損失比率=待處理資産損失淨額/年末資産總額*100%

10、固定資産成新率=平均固定資産淨值/平均固定資産原值*100%

11、流動比率=流動資産/流動負債*100%

12、速動比率=速動資産/流動負債*100%

13、資産負債率=負債總額/資産總額*100%

14、長期資産适合率=(所有者權益 長期負債)/(固定資産 長期投資)*100%

15、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%

16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%

17、主營業務毛利率=毛利/主營業務收入*100%

18、主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%

19、營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%

20、資産淨利率=稅後淨利/平均總資産*100%=主營業務淨利率*總資産周轉率

21、淨資産收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%

22、管理費用率=管理費用/主營業務收入*100%

23、财務費用率=财務費用/主營業務收入*100%

24、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業務成本 期間費用)*100%

25、銷售收現比=銷售收現/銷售額

26、營運指數=經營現金淨流量/經營所得現金

27、現金比率=現金餘額/流動負債*100%

28、現金流動負債比=經營活動淨現金流量/流動負債*100%

29、現金債務總額比=經營活動淨現金流量/總負債*100%

30、銷售現金比率=經營現金淨流量/銷售額*100%

31、應收帳款周轉率(次數)=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額

32、應收帳款周轉天數=天數/應收帳款周轉次數=計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額

銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓

33、存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

34、存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉率

35、流動資産周轉次數(率)=銷售收入淨額/流動資産平均餘額

36、流動資産周轉天數=計算期天數/流動資産周轉次數

37、總資産周轉率=銷售收入淨額/平均資産總額

38、總資産周轉天數=計算期天數/總資産周轉率

39、已獲利息倍數=(稅前利潤總額 利息支出)/利息支出

40、總資産報酬率=(利潤總額 利息支出)/平均資産總額

營運能力分析

1、應收帳款周轉率(次數)=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額，指标高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業收帳費用和壞賬損失。

2、應收帳款周轉天數=天數/應收帳款周轉次數=計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額

銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓

3、存貨周轉率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉速度越快，變現速度越快，占用存貨資金少，占用相同數額的存貨而實現的銷貨成本大。

4、存貨周轉天數=計算期天數(年360天)/存貨周轉率

5、流動資産周轉次數(率)=銷售收入淨額/流動資産平均餘額，指标高表明企業流動資産周轉速度快，利用效果好。

6、流動資産周轉天數=計算期天數/流動資産周轉次數

7、總資産周轉率=銷售收入淨額/平均資産總額。周轉速度快，企業的營運能力強;指标低，說明收入不足，或資産閑置浪費。

8、總資産周轉天數=計算期天數/總資産周轉率

9、已獲利息倍數=(稅前利潤總額 利息支出)/利息支出

10、總資産報酬率=(利潤總額 利息支出)/平均資産總額

綜合償債能力

已獲利息倍數=(稅前利潤總額 利息支出)÷利息支出

盈利能力：

主營業務淨利率=(淨利潤÷主營業務收入)×100%

資産淨利率 =(淨利潤÷平均總資産)×100%=主營業務淨利率*總資産周轉率

淨資産收益率=(淨利潤÷平均淨資産總額)×100%

另：總資産報酬率=(利潤總額 利息支出)÷平均資産總額

營運能力：

應收帳款周轉率=主營業務收入÷應收帳款平均餘額

(高表明企業收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費用和壞帳損失，相對增加企業流動資産的投資收益，說明資産流動性大，變現快短期償債能力強)

存貨周轉率=主營業務成本÷平均存貨餘額

(高表明企業資産由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉現速度快存貨占用水平低，過高 存貨不足，産品脫銷)

(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難)

流動資産周轉率=主營業務收入÷平均資産總額

總資産周轉率=主營業務收入÷平均資産總額

(過低：收入不足，資産閑置,浪費)

發展能力：

銷售增長率=(本年主營業務收入-上年主營業務收入)÷上年主營業務收入

資本積累率=[(年末所有者權益-年初所有者權益)÷年初所有者權益]×100%

主營業務利潤 = 主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加

營業利潤 = 主營業務利潤 其他業務利潤-期間費用

利潤總額 = 營業利潤 投資收益 補貼收入 營業外收入-營業外支出

淨利潤 = 利潤總額-所得稅

财務報表分析的應用

(一)杜幫财務分析體系

1、權益乘數

權益乘數=1÷(1-資産負債率)

2、權益淨利率

權益淨利率=資産淨利率×權益乘數=銷售淨利率×資産周轉率×權益乘數

(二)上市公司财務比率

1、每股收益

每股收益=淨利潤÷年末普通股份總數=(淨利潤-優先股股利)÷(年度股份總數-年度末優先股數)

2、市盈率

市盈率(倍數)=普通股每股市價÷普通股每股收益

3、每股股利

每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數

4、股票獲利率

股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%

5、股利支付率

股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股淨收益)×100%

6、股利保障倍數

股利保障倍數=普通股每股淨收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率

7、每股淨資産

每股淨資産=年度末股東權益÷年度末普通股數

8、市淨率

市淨率(倍數)=每股市價÷每股淨資産

(三)現金流量分析

1、流動性分析

(1)現金到期債務比

現金到期債務比=經營現金流量淨額÷本期到期的債務

(2)現金流動負債比

現金流動負債比=經營現金流量淨額÷流動負債

(3)現金債務總額比

現金債務總額比=經營現金流量淨額÷債務總額

2、獲取現金能力分析

(1)銷售現金比率

銷售現金比率=經營現金流量淨額÷銷售額

(2)每股經營現金流量淨額

每股經營現金流量淨額=經營現金流量淨額÷普通股股數

(3)全部資産現金回收率

全部資産現金回收率=經營現金流量淨額÷全部資産×100%

3、财務彈性分析

(1)現金滿足投資比率

現金滿足投資比率=近5年經營現金流量淨額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

(2)現金股利保障倍數

現金股利保障倍數=每股經營現金流量淨額÷每股現金股

第三：實務中上市公司分析常用公式

上市公司分析，常用的指标有以下4類12個：

（1）反映短期償債能力的指标

流動比率＝流動資産÷流動負債；速動比率＝（流動資産－存貨）÷流動負債

（2）反映長期償債能力的指标

負債比率＝負債總額÷資産總額；長期負債比率＝長期負債÷資産總額

（3）反映資産變現能力的指标

應收賬款周轉次數＝賒銷收入÷平均應收賬款餘額；存貨周轉次數＝銷售成本÷平均存貨餘額

（4）反映盈利能力的指标

銷售報酬率＝銷售利潤÷銷售收入；淨利潤＝稅後利潤÷銷售收入

投資報酬率＝稅後淨利÷平均資産總額

淨值報酬率＝稅後淨利÷股本

除以上這些基本指标外，投資者特别關心的還有：

留存盈利比例＝（稅後淨利－全部股息）÷稅後淨利

每股收益＝(稅後淨利－優先股股息)÷發行在外的普通股總股數

市盈率＝股票市價÷每股收益；股息盈利率＝每股年股息÷每股市價

每股淨資産＝淨資産總額÷股本；股利支付率＝每股股利÷每股收益

淨資産收益率＝稅後淨利潤÷淨資産

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