房地産會計崗位職責及工作内容? 衆所周知，房地産公司的财務管理部門較其他行業更為複雜，更需要規範及細化各崗位工作職責，先為友友們送上這份最全的房地産行業公司财務各崗位工作流程，各位可以根據公司實際情況，改進後使用，如有不足之處，也請各位提供合理化建議，以求共同進步，我來為大家科普一下關于房地産會計崗位職責及工作内容?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

房地産會計崗位職責及工作内容

衆所周知，房地産公司的财務管理部門較其他行業更為複雜，更需要規範及細化各崗位工作職責，先為友友們送上這份最全的房地産行業公司财務各崗位工作流程，各位可以根據公司實際情況，改進後使用，如有不足之處，也請各位提供合理化建議，以求共同進步！

出納工作流程

出納所屬部門财務部，直接上級領導财務經理。主要職責，負責公司所有的收付款業務。為了提高工作效率及工作的準确性，以及保證公司資金安全，現依據公司财務管理制度、會計基礎工作規範、資金計劃及付款管理制度、公司出納崗位說明等相關制度，将工作流程細化如下。

①收取認購保證金：

a、根據銷售代表填寫的《認購協議書》，審核銷售信息，包括房源、房号、收取認購金金額，保證無誤後收取認購金；

b、按照《認購協議書》上收款金額收取款項，可以收取現金或POS機刷卡，認真點驗現金，保證刷卡金額與應交認購金額一緻。

c、開具收據，在收款人處簽字，并将收據和《認購協議書》交銷售會計複核。

②收取購房首付款

a、根據銷售代表填寫的《簽約審核單》，審核銷售信息，包括房源、房号、公司批複單價、面積、優惠标準，以及實際成交單價，收取首付款金額，保證無誤後收取房款。

b、按照《簽約審核單》上應收取首付款金額收取款項，可以收取現金或POS機刷卡，認真點驗現金，保證刷卡金額與應交首付款金額一緻。

c、開具收據或發票，收據在收款人處簽字，并将收據或發票和《簽約審核單》交銷售會計複核。

③收取合同尾款

a、根據銷售合同及銷售台賬，查詢客戶欠款金額；

b、收取現金或POS機刷卡，認真點驗現金，保證刷卡金額與應補差額金額一緻；

c、開具收據或發票，收據在收款人處簽字，并将收據或發票和銷售合同一并交銷售會計複核。

①收取工程保證金：

a、根據采購部提供的收取單位名稱、工程标的和金額，及投标單位提供的營業執照複印件，收取款項；

b、收取現金或POS機刷卡，認真點驗現金，保證刷卡金額與應收金額一緻；

c、開具收據，将采購部提供的工作聯系函及營業執照複印件交會計複核。

②收取圖紙押金：

a、根據資料員提供的收取單位名稱、收款金額及投标單位提供的營業執照複印件，收取款項；

b、收取現金或POS機刷卡，認真點驗現金，保證刷卡金額與應收金額一緻；

c、開具收據，将采購部提供的工作聯系函及營業執照複印件交會計複核。

③收取員工還款

a、通過SAP查詢員工欠款金額；

b、收取現金或POS機刷卡，認真點驗現金，保證刷卡金額與應收金額一緻；

c、開具收據，在收款人處簽字後交會計複核。

款項性質有土地款、規費付款、工程款、償還借款、員工借款、費用報銷、購房客戶退款、發放員工工資、退還投标保證金、退還圖紙押金、退面積差價、他項權證保證金及财務費用。

支付土地款分為土地投标保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費及支付其他與取得土地有關的費用。

①支付土地投标保證金

a、填寫土地投标保證金審批單，内容包括地塊名稱、地塊編号、地塊面積等具體内容，經分公司總經理、資金部總監、财務總監、副總經理、總經理審批同意後，董事長簽發資金劃撥令；

b、出納根據資金劃撥令，在審批日期内付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電彙；

c、督促開發部及時拿到專用收據。

②支付土地出讓金

a、填寫土地付款審批單，内容包括地塊名稱、地塊編号、地塊面積以及土地總價款、已經支付金額、本次申請支付金額等具體内容，經分公司總經理、資金部總監、财務總監、副總經理、總經理審批同意後，董事長簽發資金劃撥令；

b、出納根據資金劃撥令，在審批日期内付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電彙；

c、督促開發部及時拿到專用收據。

③支付土地契稅

a、填寫土地付款審批單，内容包括地塊名稱、地塊編号、地塊面積以及土地總價款、已經支付金額、本次申請支付金額等具體内容，經分公司總經理、資金部總監、财務總監、副總經理、總經理審批同意後，董事長簽發資金劃撥令；

b、出納根據資金劃撥令，在審批日期内付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電彙；

c、督促開發部及時拿到專用收據。

④支付土地交易代理費及支付其他與取得土地有關的費用

a、根據填寫付款審批單或請示，經分公司總經理、資金部總監、财務總監、副總經理、總經理審批同意後，董事長簽發資金劃撥令；

b、出納根據資金劃撥令，在審批日期内付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電彙；

c、督促開發部及時拿到收據或發票。

①收到會計處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一緻；

②審核無誤後，開具支票或電彙憑證，依次交給會計、财務負責人審核，審核完畢後加蓋預留印鑒章，若是開具支票，則将支票交給開發部經辦人員，要求經辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電彙，需出納至銀行櫃台辦理；

③督促開發部及時拿到專用收據或發票。

①收到會計處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一緻；

②審核無誤後開具支票或電彙憑證，依次交給會計、财務負責人審核，審核完畢後加蓋預留印鑒章，若是開具支票，則将支票交給開發部經辦人員，要求經辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電彙，需出納至銀行櫃台辦理。

①填寫償還貸款審批單，内容包括貸款銀行、貸款總額、已償還金額、本次申請償還金額等具體内容，經分公司财務經理、分公司總經理、資金部總監、财務總監、副總經理、總經理審批同意後，董事長簽發資金劃撥令；

②出納根據資金劃撥令，在審批日期内付款，保證收款單位、付款金額準确無誤，開具支票後及時拿回償還貸款回單；

①員工填寫借款單，會計根據審批好的借款單記賬，出納根據記賬憑證支付員工借款；

②出納根據記賬憑證支付員工借款；

③在借款單據上加蓋銀錢付訖。

①收到會計處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據的合法性、有效性及真實性，然後審核記賬憑證科目的準确性；

②準确無誤後根據記賬憑證支付報銷款項；

③在報銷單據上加蓋銀錢付訖。

①銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請單，銷售會計做賬務處理，收到會計的記賬憑證後，複核審批流程是否準确、簽字是否齊全；

②複印客戶身份證，如退客戶現金，直接由客戶簽字确認收款，如退客戶現金支票，現金支票收款單位為我公司全稱，用途為退**房款，并複印收據交給客戶。

①審核簽字完畢的工資表與人力資源部提供的工資表電子版金額是否一緻；

②保證二者一緻後，建立EXCEL表，表内容為三列：姓名、卡号、工資金額（實發金額應該去除員工借款），打開程序-中國建設銀行代收代付客戶端-建設銀行代收代付客戶端，輸入登陸名、密碼、導入建立的EXCEL表，生成發放工資文件；

③開具支票，收款單位為本單位，用途為工資，将支票和電子表格拿至銀行發放工資。

①采購部經辦人員填寫其他應付款審批單，采購部經理、财務經理、總經理簽字；

②會計收回原我單位開具的收據，進行賬務處理；

③出納根據會計的記賬憑證給對方單位開具支票或電彙憑證，保證收款單位與付款審批單、收據三者一緻。

①銷售會計填寫退面積差價及他項權證保證金申請，提請銷售經理、财務經理、總經理簽字。客戶辦理完畢産權證後，至營銷策劃部填寫退面積差價單，交給銷售會計；

②銷售會計審核後進行賬務處理；

③出納根據會計的記賬憑證給客戶開具支票。

①辦理電彙業務後，銀行打印電彙手續費回單；

②财務經理簽字報銷；

③交給會計進行賬務處理。

①第一次登記賬簿時，應填寫賬簿啟用表，并至稅務局購買賬簿貼花貼具；

②如上年期末有餘額，在摘要裡填寫上年結轉，并在結餘金額欄處填寫上年結轉金額；

③根據審核後的會計記賬憑證按憑證順序逐日逐筆登記，并按日結出餘額；

④登記滿一頁後，需留下最後一行，寫上“過此頁”，并結出當年發生額及餘額，第二頁最上面一行需寫上“承前頁”，并将上頁累計發生額及餘額一并結轉。

⑤本月記賬結束，需在本月發生最後一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計”字樣，同時登記本月借方及貸方累計發生額，在下下一欄填寫“本年累計”字樣， 同時登記本年借方及貸款累計發生額，在“本年累計”下面劃通欄紅線。

⑥本年記賬結束，需在最後一行劃雙紅線，并寫上“結轉下年”字樣。

⑦如賬簿登記金額或憑證号或摘要錯誤，需用劃線更正法，并在更正處加蓋個人名章。

①登記完畢現金日記賬，盤點庫存現金，并登記每日盤點現金記錄表，盤點人及監盤人簽字；

②保證手工日記賬與會計賬、庫存現金三者一緻，不一緻應查明原因。

①進入江蘇地稅網上辦稅網站發票業務；

②點擊開具發票，軟密碼用戶登錄，輸入稅務管理碼、密碼、驗證碼；

③選要開具發票的項目，開具發票時填寫付款方名稱，身份證号，銷售不動産樓牌号、建築面積、單價、金額、款項性質；

④可以根據需要選擇其他功能如發票作廢、發票紅沖等。

①核對會計賬面與手工現金日記賬、銀行存款日記賬是否一緻；

②彙總徐州地産公司（包括分子公司、控股公司）賬面資金數；

③統計不可動資金及轉後可動資金；

④按照總公司資金日報格式填列後每日上報總公司。

①從SAP的BW報表中查詢财務報表-現金流量表，包括房地産分子公司、控股公司；

②取現金流量表中本年累計數；

③減去上期本年累計數，為當期現金流量；

④按照現金流快報上報的版本要求，分别填寫附表及文字版本；

⑤3、6、9、12月的各期快報報送時間分别為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；4、7、10月的各期快報報送時間分别為：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其他月份的各期快報報送時間分别為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。

①月末從SAP上查詢與總公司往來科目明細賬；

②彙總當月總公司撥付我公司金額以及我公司回款總公司金額，填寫年度内部利息計算表；

③查詢當月項目貸款發放或償還金額，填寫年度内部利息計算表；

④查詢新項目占用金額，填寫年度内部利息計算表；

⑤調整特殊項（比如支付工程款視同給總公司回款等）；

⑥按照内部利息文字版格式上報報告。

①每日從SAP上查詢各項目現金流入與流出，登記項目總體内部利息計算表；

②剔除期間費用等非項目現金流入與流出；

③調整特殊項（比如支付工程款視同給總公司回款等）；

④按月上報當月項目發生内部利息實際情況，并按内部利息文字版格式上報。

①填寫空白憑證領用單，内容有：公司全稱、賬号、購買憑證種類、數量、金額；

②加蓋銀行預留印鑒章；

③交銀行窗口辦理；

④購買後，填寫支票購買及領用登記表；

①出票日期要大寫；

②收款人為公司全稱；

③金額要大小寫一緻，小寫金額前要加人民币符号￥；

④用途為備用金；

⑤現金支票存根聯也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金；

⑥現金支票背面：在空白框裡加蓋預留印鑒章，填寫取款人身份證号碼、日期并簽字。

①填寫出票日期，彙款方式選擇：普通或加急；

②填寫彙款人全稱、賬号、彙出行名稱；

③填寫收款人全稱、賬号、彙入行名稱；

④金額要大小寫一緻，小寫金額前要加人民币符号￥；

⑤填寫用途。

①開戶

a填寫開立單位銀行結算賬戶申請書；

b根據銀行要求複印營業執照（正副本）、組織機構代碼證（正副本）、稅務登記證（正副本）、法定代表人身份證、經辦人身份證；

c填寫法定代表人授權書；

d帶公章、銀行預留印鑒章去銀行辦理開戶（一般預留的是财務專用章和法人名章）。

②銷戶

a填寫撤銷賬戶申請，寫明原因；

b填寫撤銷銀行結算賬戶申請書；

c填寫法定代表人授權書；

d帶公章、銀行預留印鑒章去銀行辦理銷戶（一般預留的是财務專用章和法人名章）。

①填寫行政許可申請書；

②填寫單位貸款卡基礎信息及财務報表并刻錄光盤；

③攜帶光盤及打印好的行政許可申請書至人民銀行櫃台辦理；

④提供年審需要帶《企業法人營業執照》、《中華人民共和國組織機構代碼證書》原件等資料；

⑤提供《企業法人營業執照》《中華人民共和國組織機構代碼證書》、法定代表人、負責人或代理人的身份證複印件。

①至稅務局領取三方協議；

②填寫稅務識别号、微機号碼、及繳稅賬戶名稱和賬号，加蓋公章；

③至開戶銀行建立協議；

④至稅務局維護協議。

①登錄江蘇地稅網上辦稅；

②通過軟密碼登錄:填寫稅務管理碼及密碼進入申報系統；

③進入地稅申報界面，根據會計提供的稅款審批表，逐項申報地稅各稅種；

④申報成功後，打印申報表存檔；

⑤銀行扣稅成功後，及時領取扣稅憑證，交會計記賬；

⑥再登錄江蘇地稅網上辦稅，打印完稅憑證。

①登錄江蘇國稅網站；

②通過軟密碼登錄：填寫稅務識别号及密碼計入申報系統；

③進入國稅申報界面，根據會計提供的稅款審批表申報企業所得稅；

④申報成功後，打印申報表存檔；

⑤銀行扣稅成功後，及時領取扣稅憑證，交會計記賬；

⑥再登錄江蘇國稅網站，打印完稅憑證。

銷售會計工作流程

銷售會計日常工作流程依次如下：建立/審核産品建築物-收款審核-台賬登記-發票使用登記-日常賬務處理-複核台賬與會計賬-編制銷售日報 -發送銷售信息。

①按照公司的編碼要求，制定産品建築物表格（或者由銷售部編制，财務審核，雙方确認确定的産品組），導入産品建築物（按照模闆發送至總部IT部王月處）。

②銷售票據的審核：拿到票據後，依次審核金額（金額是審核的重中之重，勾稽關系為原開票據金額 新收金額=新開金額）、姓名、房号（尤其是首次繳款時，一定要核對是否一房兩賣）、身份證号、面積是否正确；

③登記銷售台賬：票據審核完畢後，按照簽約單将客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優惠額登記到台賬中，在登記的同時審核簽約單價是否符合公司批複，若不符合，要有相關的優惠手續。

④開具發票的，審核完畢後登記發票使用明細表，由領取人簽字（誰領取簽誰的名字）。

⑤賬務處理：賬務處理做到日清月結，針對sap的具體銷售業務，分别如下：

a、無房号預選金收取業務：财務f-02/f6-65手工入賬計入到預收賬款(特殊總賬标志為→)

b、有房号收款/按揭貸款業務：銷售會計在hbps銷售訂單中，應按照如下順序進行：

• 首先審核訂單中客戶姓名、付款方式；
• 其次審核訂單中物料選擇是否正确（看描述）；
• 再次檢查銷售B中,物料組與産品組是否一緻；
• 再次檢查條件中執行價、批複價、優惠、合同額是否正确；
• 最後根據資金性質，使用事務碼中A（現金）或B（銀行轉賬）或者公積金貸款或者其他收款方式錄入收款額；

備注：收款日期為賬務處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、POS單作為收款處理的原始單據；

• 使用zfi026，填制正确的現金流，審核預制憑證；
• 使用zfi027，審核過賬；

c、客戶退房退款業務：

• 無房号退款時，審批完畢後，财務使用手工制單f-65/f-02，借：預收賬款（→）

貸：現金/銀行存款

• 有房号退款時，若為多交房款，hbps訂單中輸入金額（負數）；
• 退款若已審批但客戶未來領取，hbps訂單中收款方式選擇有房号退房未退款，轉入到其他應付款中，待實際退款時，手工入賬進行退款；

d、客戶更名業務:由客戶A換名為客戶B,按照以下順序進行：

• 銷售會計使用換名/有房号預選金轉房款的收款方式，輸入金額（負數），科目為原客戶編碼；
• 銷售客戶退銷售訂單，創建客戶B的銷售訂單，使用換名/有房号預選金轉房款的收款方式，輸入金額（正數），科目為原客戶編碼；

e、客戶換房業務：由A房号換到B房号中；

• 若客戶申請由房号A更換為同一樓号的房号B，銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負數），科目為客戶編碼；客戶退單，創建B的銷售訂單後，銷售會計使用換名的收款方式，将房号B的已收款金額錄入（正數），科目為客戶編碼；
• 若客戶申請由房号A更換為另一樓号的的房号B，銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負數），科目為客戶編碼；zfi026預制憑證後，修改房号A的附加數據中的“單體”為房号B所在樓号，執行過賬；其餘步驟同上。

f、主營業務收入業務：創建→更改→顯示→查詢→沖銷

• 創建發票：首先用事物代碼VF01進入創建發票；輸入後粘貼滿足開票條件的銷售訂單号；确認開票數量以及金額（淨價值-銷售合同額，成本）是否正确，如果無誤，點擊保存。在出具發票憑證菜單下，點擊更改，點擊“搖旗”生成憑證。
• 更改發票：用事物代碼VF02進入，修改後保存（發票金額數量等内容不能修改，隻能修改一些附加信息）。
• 顯示發票：用事物代碼VF03進入，在憑證處輸入需查詢的發票号。
• 查詢發票：用事物代碼VF05進入，根據選項項目設定選擇範圍，不設定代表所有範圍。
• 發票沖銷（退已結轉收入的房号）：用事物代碼VF11進入，在憑證處輸入需沖銷的發票号。點擊保存，産生沖銷發票号，沖銷後視為未開發票。如需再開立發票與創建步驟相同。
• 登記收入結轉明細表，保證與主營業務收入發生額一緻。

①複核台賬與會計賬是否一緻，賬務處理完畢後分産品類型核對（台賬上未結轉部分=預收款餘額，台賬上當年已結轉部分=賬面主營業務收入）

②複核現金流：銷售商品收到的現金=預收賬款期末餘額-期初餘額 主營業務收入。

③銷售日報編制：

a、每日根據現金流明細賬按照批次，填寫銷售日報中回款明細。日報中直接繳納指客戶刷卡或者繳納現金方式繳納房款，貸款指收到按揭貸款金額；當日、本月、本年的回款數均要與現金流明細賬中的當日、本月、本年銷售商品收到現金一緻；

b、尚未開盤或者雖已開盤但客戶首付款未交清時，在新增預定對應填寫套數、面積；已開盤項目，客戶首付款一次交清或者全額付款，在直接銷售對應填寫套數、面積；已開盤項目，客戶先預定後補齊首付，在預定轉銷售中對應填寫套數、面積；

c、篩選銷售台賬核對日報中項目情況表内容（已銷售套數、面積與台賬中狀态為1的套數、面積一緻；預定套數、面積與台賬中狀态為0但實收款大于0一緻；未售套數、面積與台賬中實收款為0的一緻）；

④統計優惠情況，按照批複價與正常優惠、實際成交價進行對比，對有特殊優惠的客戶要有優惠審批，超過2%的客戶，需經過董事長審批同意。此項工作需要在日常工作中掌握好銷售優惠及定金優惠；

⑤未放按揭貸款進度統計：根據台賬設置篩選條件：先篩選已簽訂銷售合同，再篩選已收貸款為0的，最後篩選欠款不等于0的客戶，定期打出明細，交由銷售部統計客戶辦款進度，然後進行彙總統計。台賬上要時時更新客戶貸款金額、銀行等信息。

編制前首先要做好基礎工作

①銷售回款預計：根據已預定及未銷售情況及已簽合同未放貸款，制定下月銷售回款計劃，此項工作一般提前兩天進行統計（由銷售部制定計劃，具體再調整）；工程投入、規費投入由成本會計提供明細。

②更新會議資料中的基礎數據，如各項目進度指标（總附表附件），；檢查現金流是否有入錯現象，對各大項現金流收入、支出要有初步的了解，弄清資金流向；

③本期現金流量、本年現金流量統計。分公司進行，按照SAP現金明細帳進行彙總統計。

④下兩月資金流量，首先對重點事項進行統計，比如土地款、稅金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據可依。

①更新好數據，如上月、去年同期的回款、收入、利潤；

②經營計劃口徑是内審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的台賬，确定銷售面積、收入、利潤的實現情況；

③結合公司實際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進行合理預測。

④在編制前，提前幾天與開發部、銷售部進行溝通，對開工計劃、竣工計劃完成情況進行分析，方便文字分析。

根據每月結賬時填制的收入成本明細表，填制收入成本彙總表，并認真核對累計面積、收入、成本是否與賬上一緻。

①每季度根據内外審口徑的不同（外審口徑：以報表結轉收入為條件；内審口徑：以經營計劃口徑，實際達到交房條件為準），分别編制内審土地儲備表、外審土地儲備表。

②儲備面積的依據按照以下順序：确權測繪面積-預售面積-單規-總規-土地出讓合同-簽訂土地成交确認書。

③備注：内審成本确認口徑：經營計劃有規定的，按經營計劃成本确認；經營計劃沒有規定的，按批複的分期預算成本确認；分期預算未批複的，按批複的總體預算成本确認；預算未批複的，按項項目評審委員會的項目評審材料中的成本确認。

每季度預測當月及下一季度的回款、收入、利潤等。填制收入預測底稿，已銷售面積、套數（包含未結轉面積、套數、合同款），成本由成本會計提供數據；根據未銷售的面積，預測未來銷售套數、面積、合同款、回款、利潤等；根據收入預測底稿連接公式到預測報表中。

費用會計工作流程

①公司員工因工作需要，可以向公司财務部申請業務借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個人事由向分公司财務部申請借款。

②部門經理對本部門員工業務借款的必要性進行審核簽字。

③部門經理審核後，交财務部費用會計審核是否可借，之後财務部經理審核。财務部經理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預算範圍内。

④分公司員工借款2000元以上的，部門經理和财務部經理審核後，分公司經理審批。部門經理所批借款累計不得超過8000元，超過8000元的由分公司經理審批。部門經理借款，财務部經理審核後由分公司經理審批。分公司經理借款由董事長審批。

⑤借款人将審批齊全的借款審批單交由财務部會計，會計審核借款審批手續是否齊全，如果手續齊全，會計填制憑證。

⑥出納審核借款審批手續齊全、會計填制憑證準确無誤後付款。

⑦借支現金一般不得超過5萬元。超過5萬元的借款需提出書面申請并逐級審批，最終由董事長審批。

⑧出納每天應當根據工作需要，準備足夠的備用現金。借款超過2000元的，借款申請人應提前一天向出納預約。未向出納預約導緻不能借支的，由借款申請人承擔責任。

⑨由于庫存過夜現金不得超過3000，借款超過3000元的，借款申請人應在下午17：00前辦理。

①費用報銷人将合格的發票和單據依照費用項目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費用報銷單上列明報銷人、費用所屬部門、費用分類明細。

②報銷人按照索取發票的實際性質填寫明細科目，如遇發票性質跟實際業務不符，需及時跟财務部溝通，由财務部在統計費用發生情況時做出費用明細科目調整。

③差旅費報銷同時需填寫專用的差旅費報銷單及差旅費用清單，并在差旅費報銷單上列明出差時間、地點、差旅費明細、所屬部門、出差人以及出差事由。

④招待費報銷需填寫招待費申請單，申請人明确填寫招待對象，招待地點，招待内容，以及預計發生費用，報總經理審批後方可發生，報銷時憑報銷單和招待費申請單一并送交财務部辦理報銷事宜，手續不全者不予辦理。

⑤費用報銷人應當對費用發生的真實性負責。部門經理對本部門員工的費用報銷的真實性和必要性進行審核。

①會計人員對費用報銷的金額、票據的合規性以及是否在預算範圍内進行審核。

②費用報銷人無法或拒絕說明費用發生詳細情況的，會計人員應當拒絕審核通過。

④會計人員審核後，财務部負責人對會計人員的審核進行複核。

⑤分管副總審核後報總經理審核。無分管副總的，直接報總經理審核。

⑥招待費單次金額在10000元以上，需經董事長批準後方可報銷。

①憑借審核完畢的報銷單，費用報銷人到财務部辦理報銷或者核銷借款手續。會計人員審核報銷手續是否完整，報銷手續完整填制憑證，交于出納審核後付款。業務借款未還清的，需先沖銷借款後方可領取現金。SAP賬務處理中使用f-02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢内部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對于屬于部門費用的，費用科目入賬時一定要注意成本中心的選擇，确保賬務處理的準确性。

②費用經辦人員應在費用發生後五日内辦理報銷手續，财務部每月發工資時扣除員工已借款項。發生不能及時報賬的特殊情況，需及時與财務部溝通，否則财務部扣發工資直至扣完借款。費用發生後超過一個月不報銷者，财務部有權按費用金額90%報銷。

③财務部于每月月度終了向各部門反饋當月費用預算執行情況，對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的費用項目, 有關預算執行部門應當配合财務部查找原因, 提出改進經營管理的措施和建議，确保公司各部門在費用預算執行範圍内，完成年度經營目标。

及時歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項權證，以及後期追加的在建工程抵押資料，确保貸款資料的完整性。

根據合同約定的貸款利率計算每月應付貸款利息以及中間業務費，利息的計算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實際計息天數/360，利息的支付日期為每月20日，特别需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據實際情況預提，在實際支付月份沖銷預提。

每月根據資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具的還貸單據，具體内容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，确保無誤。另外随時關注貸款期限，距離貸款到期一年時，及時将長期借款轉入一年内到期的長期負債。

每日根據實際業務需要，預計當天的取現金額，以滿足當天需要。将取現金額告知出納，審核出納開具的現金支票。審核支票的具體内容有收款單位、開票日期、開票金額、支票号碼、用途，并在支票管理登記表上簽字确認。

每天根據出納交送的銀行單據進行賬務處理，财務費用類和貸款利息類必須有财務經理簽字确認後方可入賬，賬務處理時必須注意票據性質，比如轉賬，還貸，支付利息，支付手續費，由于公司賬戶較多，賬務處理時一定要仔細看清票據，防止入錯銀行。

每月初根據出納取回的銀行對賬單，核對銀企賬單，編制銀行存款餘額調節表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細賬，銀行對賬單的處理原則為根據銀行賬單和企業賬單，逐筆核對，針對可能出現的未達賬項，及時與出納溝通，查明原因，出具處理意見。銀行餘額調節表編制完畢後，打印後貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對賬單上加蓋公司财務章和法人章交由郵遞人員回收。

每月6日人力資源部将工資表發送至财務部，出納根據工資表填制銀行代發工資模闆，費用會計審核出納填制的代發工資模闆是否正确，具體審核内容包括：員工名稱、工資卡号、應付工資金額、代扣房款、代扣個人借款、離職員工工資。

根據審核完畢的工資發放模闆，出納開具支票，會計負責審核開具支票的金額是否正确，并在支票管理登記表上簽字确認，出納開具代扣款項的收據，會計負責審核扣款人和扣款金額是否正确，并簽字确認。

工資的賬務處理包含計提和發放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費用為分部門核算費用，計提工資時應計入相應的部門，根據部門性質計入期間費用或開發成本。SAP賬務處理時候一定注意成本中心的選擇，發放工資時，離職員工工資計入其他應付款，待離職期滿一個月後支付。

離職人員離職期滿一個月後，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費用會計和出納審核數據是否正确，并簽字确認，審核無誤後由财務經理簽字，手續齊全後方可支付。審核方法為查詢該員工明細賬，查看其他應付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。

各部門如需要購置資産，需由申請人出具資産購置申請，交由财務部審核是否在預算範圍内，符合預算範圍内購置的由費用會計簽字确認，并備注預算價格，交由财務經理複核确認。财務部審核完畢後交由總經理審批後方可聯系辦公室辦理采購事宜。

不可預見的計劃外購置固定資産，可以追加購置計劃，經總公司财務總監、總經理、董事長批準後辦公室統一采購。嚴禁未經批準的預算外資産購置行為。

申請人辦理完畢資産采購申請，聯系辦公室辦理資産詢價事宜，出具資産詢價單，詢價單至少列明三家同類産品價格信息（超過10萬元以上固定資産購置（車輛除外）需按公司招投标管理規定執行），理論上選擇報價最低者，财務部對所出具的資産詢價單進行咨詢審核，發現不符者有權要求相關人員重新詢價。詢價事宜完成後申請人填寫資産購置審批單，部門經理簽字後交由辦公室審核采購的必要性，财務部審核是否符合預算，總經理簽字确認後方可辦理采購事宜，手續不全者不得購置。審批完成後辦公室聯系相關廠家進行購置，取得正規發票後交由财務部辦理付款事宜，一律采用支票結算，不得以現金支付。

購置的固定資産由資産使用部門負責實物驗收，驗收合格的固定資産購置發票由經辦人、驗收人、主管領導簽字确認後，連同固定資産購置申請轉到辦公室進行登記，辦公室登記确認後交财務部門辦理報帳事宜并登記資産台賬，辦公室與财務部應對公司資産嚴格管理，嚴禁出現資産丢失現象，每月财務部必須與辦公室針對各自登記的資産台賬進行核對，确保相符無誤。

資産在同一公司内調撥，由調入部門填寫申請，辦公室批準後填制 “資産調撥單”，調撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資産調撥單交付财務部一份，财務部辦理資産台賬變更登記。資産在不同公司間調撥的，由調入單位上報經調撥雙方确認的申請，報公司辦公室批準，由辦公室填制 “資産調撥單”，調撥雙方及辦公室簽字蓋章後，交财務部門進行帳務處理。

資産達到報廢條件，正常報廢的，由使用部門填制“資産報廢單”，财務部門、辦公室會同技術人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經相關領導批準，進行報廢處理；屬于保管、使用、維修不當，或責任事故等人為原因造成的固定資産提前報廢，經相關領導批準，進行報廢處理，并由責任人員負責賠償。公司所有資産報廢行為均需由公司總經理審批後方可辦理。

各公司的資産每年5月和12月至少進行一次清查盤點，并與會計帳上記錄核對，确保帳實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。明确各資産的實際使用部門和使用人，以及資産實際使用狀态，盤點無誤後有相關責任人簽字确認。财務部針對盤點情況出具資産盤點報告，針對盤點情況提出相關整改性意見和建議，并要求相關人員嚴格執行，盤點報告由盤點人、總經理簽字确認後存檔。

對于需要簽訂合同的費用，比如廣告費等，費用會計根據年初報備的費用預算，審核該合同是否在預算内，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤後方可在審批單上簽字，并列明費用支出科目，财務經理審核簽字。合同經辦人簽完合同審批單後，将合同以及審批單交送财務部，由财務人員簽字蓋章，标明蓋章日期和蓋章份數，留一份财務存檔。

合同的付款需經合同付款單進行處理，經辦人填制付款申請單，部門負責人簽字後交送财務部審核，财務審核的内容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開具發票金額，付款條件，審核無誤後查看有無資金計劃，無誤後簽字确認，交由财務經理複核，财務簽字完成後經辦人将付款單提請總經理簽字，總經理審核同意後将付款單交送财務部，财務部聯系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現金結算。

收取的投标保證金以及圖紙押金，收取前由相關部門開具收取資料，包括單位名稱，收取金額，收取内容，并在SAP上建立供應商，财務部門審核無誤後方可收取，收取時可以收現金或者銀行存款，出納開具收據，費用會計審核收據是否正确。退還保證金由相關部門填制其它應付款退還審批單，部門負責人簽字後交由财務部審核有無保證金可退，審核完畢簽字确認後交由财務經理複核，總經理簽字審批後方可退還，退還時收回當時開具的收據作為附件，保證金退還一律采用銀行結算，退還至原繳款單位，不得随意變更退換單位。

①裝訂前整理檢查憑證順序号，如有颠倒要重新排列，并檢查附件是否齊全；

②裝訂時要按照憑證号順序整理，不得缺号，裝訂要求整齊，棱角分明；

③裝訂成冊的憑證封面要加蓋财務專用章、注明憑證日期、冊數（本月共幾冊、本冊是第幾冊）、本冊憑證起止号碼，同時要求會計主管和裝訂人簽名；

④年度會計憑證需按月建立會計憑證清冊，寫明日期、每月冊數、憑證起止号、立卷人等項目。

⑤歸檔時限：每月形成的會計憑證，按周整理，按月歸檔，于次月5日前裝訂成冊。每年的會計憑證，次年1月15日前按月建立會計憑證清冊。

①按年立卷，電算化賬需要打印紙質賬薄，貼具印花稅票；

②按總賬、現金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊，明細賬分科目裝訂成冊，明細賬中一冊包括多個科目時，需在封面上注明本冊包含的所有科目；

③明細賬由各公司指定的檔案歸集人根據實際情況自制封面（注明所屬年度、賬簿名稱、編号、裝訂人等），由會計主管、裝訂人簽字并加蓋财務專用章；

④手工現金、銀行存款日記賬存檔時要在賬薄封面、啟用頁上把所有項目填寫清楚并加蓋印章；

⑤需要歸檔的輔助賬（台賬）、登記薄也要分類、分項目整理裝訂、編制清冊。

①财務報告根據保管價值和年限分類歸檔，年報為一類，季報、月報為一類，專項财務報告為一類；

②歸檔要詳細填寫卷内目錄，不得漏項；

③報表要按其形成的規律或表與表之間的關系排列，并用總公司規定的統一封面裝訂。各月财務報告根據《公司财務會計報告實施細則及管理辦法》的要求經報告編制人、财務負責人、公司負責人簽字并蓋章後，按時間先後順序統一放置資料盒存檔。

④歸檔時限：月度會計報告、稅務報告、預算執行情況報告、資金會議資料、資金日報、銷售日報、資金快報等例行報表，需在每月十日歸檔，其他專項報告需在定稿後三日内歸檔。

①财務報表、納稅申報表：每月各類稅項申報結束後，于次日将财務報表、納稅申報表打印紙質資料，加蓋财務專用章整理存檔；

②繳款憑據：每月月底結賬後，稅務專員将當月繳納的各項稅費憑據複印，與當月的财務報表、納稅申報表一同保管。

③歸檔時限：每月十五日歸檔，臨時事項次日及時歸檔

①工程類經濟合同：

a、主要包括工程承包合同、材料采購合同及設計合同等，各單位與承包商、供應商簽訂生效的合同；

b、留存原件；

c、每一份合同須附合同審批表、合同付款記錄表；結算完畢後需附結算單；

d、按項目分期、合同編号分類歸檔管理。

②銷售類經濟合同：

a、主要包括商品房買賣合同、個人住房借款合同；

b、按項目分期、合同編号、分樓号歸檔管理；

③其他類經濟合同：

a、包括土地合同、廣告合同及與政府部門協議等其他類合同；

b、需附合同審批表、合同付款記錄一同歸檔 。

①支票：支票由出納向開戶銀行領取，按照開戶銀行、支票類型、領用日期、領用數量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，将使用登記簿交費用會計保管；若年度内未使用完一本，也于年度結束後統一交由費用會計保管。費用會計按開戶銀行、支票類型、領用日期、領用數量、繳銷日期、繳銷數量等建立登記簿，按年整理歸檔。

②發票：發票由出納向主管稅務機關領購，交費用會計保管；費用會計根據日常使用量分次領給使用人，按使用人、領用、繳銷、結存情況建立發票登記簿；發票使用人建立領用、使用登記簿，每次用完後将使用登記簿和發票存根交費用會計，并按月、按發票編号整理歸檔。

③收據：各單位使用的空白收據由費用會計統一保管，費用會計根據日常使用量領給使用人，費用會計建立領用、使用、繳銷、結存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領用次數将使用登記簿及收據存根交費用會計，并按月整理歸檔。

①工程類：

a、歸檔人員：成本會計

b、歸檔時限：收到後次日歸檔

c、歸檔要求：主要包括工程預算書、工程結算書、項目結算單等按項目分期歸檔管理。

②軟件類：

a、歸檔人員：費用會計

b、歸檔時限：按月歸檔

c、歸檔要求：會計核算系統軟件及軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。财務軟件中的記賬憑證、日記賬、總分類賬、明細及輔助分類賬、報表，應視同會計資料，成本會計按月以磁盤的形式做兩套備份，按年以光盤的形式做兩套備份，妥善保管。

③銀行存款餘額調節表、銀行對賬單等有保存價值财務資料

a、歸檔時限：按月歸檔

b、歸檔人員：出納

c、歸檔要求：按月分類歸檔

④會計檔案移交清冊、會計檔案保管、銷毀清冊，永久性保管的會計檔案由檔案管理員分類單獨歸檔。

成本會計工作流程

①組織公司項目部、總工辦、采購部按成本核算科目編制項目預算，并根據預算出具土地增值稅測算方案，報項目委員會審批。應包括項目開發計劃，收入預算、成本費用預算及利潤預算。

②項目委員會批複預算後，将項目預算在十五日内橫向分解到各部門，縱向按單位成本及各期批可售面積分解至期批，按期批及各責任部門管控預算。項目分期預算單位成本原則上不能超過項目預算單位成本。

③将分解至各期批的項目預算按成本核算科目及時登記到項目各期批合同台賬，以便于管控。

④以分攤到可售面積上的單位成本做為預算控制的依據。

①采購部發起合同審批單，成本會計審核合同是否有預算（按單位成本控制預算），如無預算，能否進行預算調整。

②預算調整包括二級科目内明細項目調整、二級科目間調整和可調單位成本總額的調整。明細科目之間調整及不可預見費調劑的權限屬于分子公司，需分子公司總經理簽字後報财管部和項目委員會備案後執行；二級科目間跨科目調整及可調單位成本總額調增需提交預算調整申請報告，說明調整内容及原因，報項目委員會批準後方可執行。

③審核合同金額及付款方式是否合理：是否存在不合理的預付款，付款進度是否合理，是否留有質保金及質保期限是否合理。

④審核無誤後，提交财務負責人複核、簽字。

⑤合同簽訂完畢後，審核合同内容與付款審批單是否一緻。包括：

a、合作單位、合同金額、付款方式是否一緻；

b、合同簽字欄是否齊全；

c、合同内容是否包含廉潔約定；

d、合同内容是否包含付款時發票開具的約定及支付結算款時施工單位提供全額發票的約定。

⑥如合同内容與付款審批單一緻，在公司簽章、合同金額及合同付款方式處分别加蓋合同專用章及騎縫章。成本會計在簽章人意見處簽字。

⑦合同簽章齊全後，采購部在SAP中創建該合同采購訂單，成本會計用事物碼ME28批準采購訂單，批準前審核采購訂單物料組、總賬科目、成本中心或單體網絡是否正确。

⑧按成本核算科目及時登記合同台賬。先打開合同台賬彙總總表，按成本核算科目建立新的合同執行情況表，登記合同信息，包括合作單位、合同内容、合同金額、付款條件、計入成本金額、收到發票金額、已付款金額等。在合同目錄及彙總總表中該成本核算科目下建立超鍊接。

⑨留存合同一份，與合同審批單一并存檔。

①每月結賬後按項目編制項目執行情況報告。

②銷售收入部分：根據批複的預算分住宅、商業、地下室填寫可售數量及預算收入總額，從本月年度經營計劃中取數填寫截止至當月已銷售數量及銷售收入。

③成本費用部分：根據項目批複的預算按預算科目填寫各科目成本預算總額及單位成本，根據合同台賬各預算科目已簽訂合同金額及已付款金額統計成本費用執行情況部分。

④從本月項目内部利息報告中取數，獲取各項目截止至當月内部利息情況。

⑤編寫項目執行情況文字版，着重對預算執行情況進行分析。

⑥項目執行情況報告次月7日下班前上報總公司财務管理部。

（1）付款審核

①工程部報送合同付款審批單至财務部審核，成本會計查看合同台賬，審核本次付款是否符合付款條件，已付款金額及本次付款金額是否正确。

②采購類合同付款成本會計需進行現場盤點，審核材料、設備采購業務的真實性；進度類付款需審核是否符合工程進度；工程結算付款，需與施工單位核對已付款項明細。

③查看本月資金計劃，審核本次付款是否符合資金委員會批複的資金計劃。

④如不符合本月資金計劃，能否調劑付款：調劑比例在本月付款批準額度的20%以内的，可總經理調劑權限列支，由工程部提交總經理調劑審批單，财務部審核，分公司總經理簽字同意；超過20%額度的，需報總公司資金管理委員會主任審批。

⑤查看該供應商其他應收款科目明細是否有應扣款項及水電費。

⑥審核無誤後提交财務負責人複核、簽字。

（2）賬務處理

①收到領導簽字手續齊全的付款審批單後進行挂賬賬務處理。

a、工程部在SAP系統中完成付款确認，即确認工程量，會計憑證為确認開發成本，生成會計分錄：借：開發成本，貸：GR/IR。

b、成本會計用事務代碼ME2J查詢需要做發票校驗的采購訂單，輸入項目号（編碼規則R-0-四位公司代碼-三位項目編碼）、清單範圍（alv）、工廠（公司代碼）後，仍要開票欄下，有金額的即為需要做發票校驗的采購訂單。

c、用事務代碼MIRO完成采購訂單發票校驗，即确認應付賬款，生成會計分錄：借：GR/IR，貸：應付賬款。

②收到施工單位開具的發票後辨别發票真僞，并檢查發票金額是否正确，發票性質與施工單位性質及合同性質是否相符，如果發票真實有效，可支付工程款。（支付工程結算款時，施工單位必須提供全額發票，方可支付）。

③再次确認是否有應扣款項及代付的水電費。

④使用事務代碼f-02根據公司會計核算制度進行付款賬務處理。參照處必須輸入付款時收到的供應商開具的發票金額，分配處輸入合同号，付款參考号輸入行項目号，發票參考号處輸入挂賬憑證号、年度号。生成會計分錄：借:應付賬款，貸：銀行存款。若存在應扣款項，沖減其他應收款。

⑤将付款憑證、付款審批單及發票一并交與出納開具支票（或電彙單）。

⑥複核出納所開具的支票（或電彙單），重點檢查金額、施工單位全稱及賬戶是否正确。

⑦将憑證與附件粘貼後交與出納歸檔。

（1）付款審核

①開發部發起規費付款審批單，部門經理簽字同意後提交财務部審核。

②成本會計審核該規費繳納金額是否正确。

③是否符合項目預算（按單位成本控制預算），如果不符合預算，是否能夠進行預算調劑。

③本次繳納規費是否符合當月資金計劃，若不符合資金計劃，能否調劑支付。

④審核無誤後，提交财務負責人複合、簽字。

（2）賬務處理

①成本會計收到簽字手續齊全的綜合規費付款審批單後，進行付款賬務處理。

②使用事務代碼f-02做賬，綜合規費付款不需經過應付賬款科目過渡，借記：開發成本-綜合規費明細科目，貸記：銀行存款。成本中心輸入該綜合規費的WBS，以進行預算管控和成本歸集。現金科目的成本中心處也需輸入該綜合規費的WBS。

③将付款憑證及綜合規費繳納審批單一并交與出納開具支票，并審核出納開具支票的正确性。

①在合同台賬上打開本次付款的合同執行情況表。

②登錄本次付款日期、憑證号，更新計入成本金額、收到發票金額和本次付款金額。

①每月26日編制合同管理月報。

②根據供應商餘額表查看當月付款明細（應付賬款借方發生額）。

③參照合同台賬逐筆登記本月合同執行情況月報，包括月初已付款及取得發票金額，本月付款及取得發票金額，月末累計付款及取得發票金額。并如實填寫合同執行情況。

④根據合同台賬登記本月新簽合同情況月報，包括當月新簽合同名稱、施工單位及合同金額。并如實填寫合同評審及合同簽章情況，包括合同簽章是否齊全，是否指定開戶銀行及賬号，是否有廉潔約定，是否有發票約定，合作單位是否有法人資格等。

⑤根據本月合同結算情況填寫合同結算情況月報，包括合同金額、結算金額、已入成本金額、已付款金額等。

⑥合同管理月報每月30日下班前上報總公司财務管理部。

房地産行業成本會計工作的核心是對成本的歸集與分配，具體到會計核算上就是由開發成本結轉至主營業務成本的過程。項目結算很好的體現了這一歸集與分配的過程。

①核對合同付款台帳，檢查合同金額、結算金額、已入成本金額、已付款額，保證賬賬相符。

②按合同歸集項目樓體直接成本（包括樁基、主體施工、采暖工程、電氣工程、門窗安裝、電梯、外牆、裝飾裝修、消防報警等）、項目分攤成本（包括土地成本、前期費用、綜合規費、環境外線、借款利息、項目直接費用、項目共攤成本等）已發生成本明細，合同完成結算的，根據結算金額，合同尚未結算的，根據合同金額，并統計各合同已計入成本金額、已付款金額。如果項目分攤成本中存在應由幾期工程共同分攤的成本，按受益單位分攤計算本次結算項目應分攤的成本金額。

③根據預結算部提供的項目結算彙總表及項目預算對尚未發生成本進行合理預提。

a、主體成本按照預結算部提供的預測變更值進行預提。

b、尚未繳納的綜合規費，且沒有能夠确實證明該項費用政府免收的，按照政府規定繳納标準預提。

c、結算時，若環境綠化尚未完工，按照預算金額的105%預提，即，應預提成本金額=預算金額*105%-實際已發生成本。

d、外線成本按照預算金額的105%合理預提。

e、結算時，公共配套設施尚未開工的，按照當期占整個項目的比重預提。

④計算出結算項目每棟樓的單體總成本和單位成本。樓體直接成本按樓号直接分配，項目分攤成本按每棟樓的銷售面積占該項目總銷售面積的比例分攤到樓。每棟樓的樓梯直接成本和所分攤的項目分攤成本之和為該棟樓的實際總成本。若存在剩餘成本（會計科目為項目共攤成本），按每棟樓的銷售面積占該項目總銷售面積的比例分攤到每棟樓。

⑤産品形态分為住宅、底商、地下室（有産權），每棟樓的單體成本應按各産品形态的銷售面積占該棟樓總銷售面積的比例分攤至各産品形态。注意：無産權的地下室不分攤成本。

⑥從銷售會計處統計每棟樓各産品形态的銷售面積和銷售收入，按銷售面積占該産品形态總面積的比例計算出銷售成本，銷售收入與銷售成本配比後，減去銷售稅金（銷售收入乘以稅率），計算出項目利潤。

⑦每棟樓各産品形态的單體總成本減去銷售成本為本次結算保留成本，按該棟樓尚未銷售的各戶面積占該棟樓尚未銷售總面積的比例分攤至尚未銷售的各房号。

⑧完成項目結算報告文字版，對成本歸集與分配的過程進行描述，着重對預算對比進行分析以及對土地增值稅進行測算。

①項目結算報告上報總公司，經批準後，進行賬務處理。

②将已發生成本尚未全額計提的，進行補提，借記開發成本，貸記應付賬款。

③将合理預提的成本按核算科目進行預提，借記開發成本，貸記預提費用。後期該項成本發生時，沖減預提費用，即，借記預提費用，貸記應付賬款。

④将各項目分攤成本按每棟樓銷售面積比例轉入該棟樓的樓梯直接成本，結轉後，項目分攤成本餘額為零。

⑤将每棟樓的開發成本按每戶銷售面積占該棟樓銷售面積的比例分攤至每戶。

⑥将每戶分攤的開發成本結轉至該戶的開發産品科目（明細到戶），借記開發産品-住宅等産品形态，貸記開發成本-樓梯直接成本明細科目等。

⑦将已實現銷售的房号結轉主營業務收入，并确認主營業務成本。借記預收賬款，貸記主營業務收入；借記主營業務成本，貸記開發産品。

①由銷售會計核對銷售台賬，檢查預收賬款及主營業務收入，确保提稅無誤。

②按項目填制稅金計提表。

a、根據本月新增房款（乘以稅率5%）計提其他流動資産-營業稅，根據計提的其他流動資産-營業稅分别按稅率計提其他流動資産-城市維護建設稅（7%）、其他流動資産-教育費附加（3%）、其他流動資産-地方教育費附加（2%），根據本月新增的住宅（包含地下室）、商業房款按不同的稅率分别計提住宅（2%）和商業（3%）的其他流動資産-土地增值稅。

b、根據本月結轉收入的預收賬款沖減其他流動資産-營業稅，根據沖減的其他流動資産-營業稅分别按稅率沖減其他流動資産-城市維護建設稅、其他流動資産-教育費附加、其他流動資産-地方教育費附加，根據本月結轉收入的住宅（包含地下室）、商業的預收賬款按不同的稅率分别沖減住宅和商業的其他流動資産-土地增值稅。

c、根據本月結轉的主營業務收入計提營業稅金及附加-營業稅，根據計提的營業稅金及附加-營業稅分别按稅率計提營業稅金及附加-城市維護建設稅、營業稅金及附加-教育費附加、營業稅金及附加-地方教育費附加，根據本月結轉的住宅（包含地下室）、商業收入按不同的稅率分别計提住宅和商業的營業稅金及附加-土地增值稅。

④計提稅金賬務處理。

a、計提其他流動資産：借記其他流動資産，貸記應繳稅費。

b、沖減其他流動資産：借記其他流動資産（紅沖），貸記應繳稅費（紅沖）。

c、計提營業稅金及附加;借記營業稅金及附加，貸記應繳稅費。

⑤若有代收費用，應按各稅種稅率計提營業稅金及附加。

⑥财務報表出具之後，根據報表利潤總額（乘以25%）計提所得稅費用，即借記所得稅費用，貸記應交稅費。季度末，按照所得稅稅法規定，利潤總額加上納稅調增項，減去納稅調減項後計提所得稅費用。

①導出本月及本年應繳稅費餘額表、客戶分類餘額表、主營業務收入表。

②編寫稅務報告，分稅種填寫期初及本年餘額，本期及本年計提依據，本期及本年計提金額及期末餘額。

③複核報告各項稅種期末餘額是否與賬上一緻。

④編寫稅務報告文字版，着重對納稅情況的對比及分析。

⑤次月2日前上報總公司财務管理部。

⑥次月10日前打印文字版，寄回總公司财務管理部。

①分項目填寫各稅種本年已交金額。

②根據稅金計提表将各稅種本月計提金額相加至相應的本年應交金額。

③複核各項稅種期末餘額是否與賬上一緻。

④在OA上填寫納稅審批表，經各級領導審核、同意後，打印納稅審批表交于出納。

⑤出納從銀行拿回完稅憑證後，進行交稅賬務處理。借記應繳稅費，貸記銀行存款。

會計報表是反映企業某一特定日期财務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件，是報表使用人用于決策的重要依據。

公司會計核算期間，自公曆1月1日起，至12月31日止。财務部必須将每日發生的業務在當日處理完畢，并按照公司規定于每月編制财務報表，及時為财務管理及經營決策提供準确、完整的會計信息。

①結賬後第一日中午下班前上傳電子版四張主表、内部往來明細表、内部交易明細表、内部現金流明細表。

②結賬後第二日下班前上傳電子版報表附表

③結賬後第三日下班前上傳電子版會計報表附注文字版。

④結賬後第五日下班前上傳電子版财務分析附表、财務分析文字版。

⑤月度結賬日為25日，季末、年末結賬日為當月30日（31日）。

①查看各科目末級餘額，并根據科目性質判斷科目餘額是否合理。

②遞延所得稅資産分項額與相關的暫時性差異資産項、負債項的金額是否配比（25%）。

③預付賬款賬齡期初數與審定數一緻；期内發生預付款辦理土地證的，需轉入未開發土地；預付款應在完成首筆工程量統計後及時轉入開發成本。

④短期借款、長期借款、一年内到期長期借款，根據借款性質，在附注中說明借款起止日期、利率、擔保單位及資産抵押說明。資産抵押應詳細說明抵押物坐落位置、權屬證号及期間變更抵押物情況；一年内到期長期借款是否劃分完整。

⑤應交稅費、主營業務稅金及附加中的營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、所得稅的本期發生額的是否與計提基數配比。其中應交稅費營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅的本期計提額=主營業務稅金及附加的本期發生額 其他流動資産（期末-期初）；應交稅費企業所得稅的本期計提額=利潤表中企業所得稅金額 其他流動資産企業所得稅（期末-期初）-遞延所得稅

⑥驗證所得稅費用科目，遞延所得稅=遞延所得稅負債(期末－期初)-遞延所得稅資産(期末－期初)；當期所得稅=應納稅所得額*0.25； 所得稅費用=當期所得稅 遞延所得稅

⑦驗證開發成本貸方發生額反映結轉開發産品金額，應與開發産品借方發生額一緻。開發産品貸方發生額與主營業務成本一緻；

①根據SAP出具的BW表做利潤表，1-n月份發生數填寫本年累計數，n-n月份發生數填入本期發生數，并驗證利潤表是否與上月報表斜街，包括：（本月利潤表本期數＋上月利潤表本年累積數-本月利潤表本年累積數）=0，特殊情況需對以前月度累計數進行調整的，需在上報報表同時上報調整說明。

② 根據SAP出具的BW做資産負債表，并驗證資産-負債=所有者權益（報表中的應收/其他應收款科目包含了餘額表應收/其他應收款餘額-壞賬準備餘額；其他應付款科目包含預提費用中的規費、土地費用餘額；應付賬款包含預提費用中的其他預提科目。）

③根據SAP出具的BW表做現金流量表，1-n月份發生數填寫本年累計數，n-n月份發生數填入本期發生數，并驗證利潤表是否與上月報表斜街，包括：（本月現金流量表本期數＋上月現金流量表本年累積數-本月現金流量表本年累積數）=0

④資源占用情況表按照填表要求及時更新，股本與報表數實收資本一緻，上級撥入資金（其他應付款）與報表數核對一緻，未分配利潤與報表數核對一緻，提供土地借款與對方公司核對一緻，資金占用期間核對無誤。

⑤土地資源信息表：要求按項目分别填寫，預付賬款土地金額要求與預付賬款明細中列示的相關金額一緻；轉入未開發土地金額與附表未開發土地中列示的土地款金額一緻；轉入無形資産金額與附表無形資産攤銷裡的相關明細一緻；按已付款土地金額對應填寫相關的土地面積；已抵押面積需與資金部核對無誤後填寫，保證數據的準确性。

①銷售商品提供勞務收到的現金=營業收入累積數＋預收賬款（期末－期初）＋應收賬款（未備抵壞賬前）（期初－期末）＋應收票據（期初－期末）－工程款抵房款。

②支付的各項稅費＝營業稅金及附加＋所得稅費用＋其他流動資産（期末－期初）＋遞延所得稅資産（期末－期初） 遞延所得稅負債（期初－期末） 應交稅金（營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅）（期初－期末）＋計入管理費用、開發成本的土地使用稅、印花稅、房産稅等＋應交稅金(個人所得稅)的借方發生額

③為職工支付的現金＝應付職工薪酬科目借方發生額－應交稅金(個人所得稅)的借方發生額-其他應付款（本年應付未支付工資、三險一金、代扣個人款項）

④借款所收到的現金－償還債務所支付的現金＝短期借款（期末－期初） 一年内到期的長期借款（期末－期初） 長期借款（期末－期初）

⑤購買商品、接受勞務支付的現金 支付的利息=營業成本＋存貨（期末－期初）＋預付賬款（期末－期初）＋應付賬款（期初－期末） 其他應付款（工程項目預提部分）（期初-期末）

⑥購建固定資産、無形資産及其他長期資産支付的現金=在建工程（期末-期初） 固定資産原值借方發生額（扣減公司間資産調撥的發生額） 應付賬款在建工程部分（期初－期末） 長期待攤費用（期初－期末） 長期待攤費用（期初－期末）

⑦核對主表與附表明細，保證主表和附表勾稽關系正确。

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