做工程項目對工程項目中涉及的各類保證金雖都有所接觸或耳聞，但這些保證金的用途卻不一定真有人能完全清楚，下面就随工程項目的工序進展一一跟大家分享保證金的登、退場時間及其性質和用途。

01投标保證金

投标保證金是指投标人按照招标文件的要求向招标人出具的，以一定金額表示的投标責任擔保。其實質是為了避免因投标人在投标有效期内随意撤回、撤銷投标或中标後不能提交履約保證金和簽署合同等行為而給招标人造成損失。投标保證金除現金外，還可以是銀行出具的銀行保函、保兌支票、銀行彙票或現金支票。

投标保證金的主要性質：避免因投标人在投标有效期内随意撤回、撤銷投标或中标後不能提交履約保證金和簽署合同等行為而給招标人造成損失。

此外，投标保證金還有一個用途就是驗證投标方的資金實力。工程施工、貨物采購類文件規定：投标保證金一般不超過招标控制價的2%，最高不得超過80萬元人民币。工程勘察設計類文件規定：投标保證金一般不超過投标報價的2%，最高不得超過10萬元人民币。一般投标保證金在投标人中标後會轉為履約保證金。投标保證金收取的比例和上限的規定曆史悠久，現在已經不能有效阻止圍标行為，如果不設立投标保證金80萬元上限，即使按招标控制價1%計算收取，10億元的項目投标人要湊齊1000萬元的投标保證金來投标，這也不是随便一個公司能夠負擔得起的。如果想圍标，組織30家公司參與投标就要出資3億元現金，如此巨大并數額相等的資金在投标期間内的流動必然會留下确鑿的圍标證據。如果将金額分散彙入挂靠公司的賬戶，30家上百筆的資金轉出及轉入對财務人員的業務能力也是一種考驗，即使組織圍标公司的财務人員可以不怕辛苦，但挂靠公司的财務人員卻不一定配合，因為這些資金的注入形成了挂靠公司的無因債務，萬一合作不愉快還要攤上官司，投标保證金的改革對抑制市場的圍标行為确實起到了一定的作用。

工程項目投标保證金時限規定：起始日期一般在投标文件遞交當天或前幾日，在中标方簽訂工程建設施工合同後，未中标方的投标保證金會如數退還到遞交投标保證金的各個賬戶上，一般投标保證金的作用期限在2個月以内。

02履約保證金

也叫履約擔保，是工程發包人為防止承包人在合同執行過程中違反合同規定或違約，彌補給發包人造成的經濟損失。其形式有履約擔保金(又叫履約保證金)、履約銀行保函和履約擔保書三種。履約保證金有履約擔保、保兌支票、銀行彙票或現金支票幾種形式，履約保證金一般不超過合同價格的10%。

履約保證金的作用類似違約金或定金，目的是防止中标方在中标或簽訂工程施工合同後反悔而終止合同中的義務。投标保證金和履約保證金前期的作用就是防止招标、投标和簽訂合同工序所做的工作成為無用功，雖然此期間投标人違約對招标人不構成什麼巨大的經濟損失，但造成的時間損失是難以彌補的，因此要設置防止做無用功的保證金來約束投标方和中标方相關的違約行為。

履約保證金實施的時限與投标保證金相比要漫長許多，生效日為工程施工合同簽訂之日起到工程項目竣工驗收合格之日為止，貫穿整個工程項目的施工階段。履約保證金中、後期作用正如概念所述“工程發包人為防止承包人在合同執行過程中違反合同規定或違約，并彌補給發包人造成的經濟損失。”如承包方因為管理失誤出現的重大安全、質量事故給發包方造成經濟損失或因為其他原因，承包方單方不履行合同的行為等。

03預付款保證金

工程預付款在工程項目中出現的概率很小，一些發包方在很不情願的基礎上支付工程預付款同時，還附帶一條要求承包方提交預付款保證金的約定。預付款保證金操作不是承包方為了獲取發包方100萬元的預付工程款而提前向發包方交納100萬元的預付款保證金的無意義行為，與履約保證金相同，承包方是向銀行提供具備預付款保證金或履約保證金實力的擔保，信用等級低的公司必須出具100%的現金（或現金等價物）作為擔保，施工合同履約擔保做為施工方不會如數向銀行賬戶内存入等額的履約保證金，他們會向擔保機構求助，因此就産生了履約擔保手續費這個概念，如辦理100萬履約保函施工方支付5%的手續費就是5萬。那麼，施工單位向建設單位要這筆費用合理嗎？

答案當然是合理的。因為履約保函是發包方提出的要求，為此發生的費用也應該由發包方承擔。施工合同履約擔保手續費屬于企業管理費中的财務費用，投标時是可以填報價格的。

另外，建設單位應該給承包方結算履約保證金嗎？

如果招标文件合同範本約定承包方要提供施工合同履約保函，承包方在投标時對此費用進行了報價，那麼結算時就應進行結算；如果承包方投标時不對施工合同履約擔保手續費報價，結算時就不應增加此費用的結算。

信用等級高的公司銀行會開具預付款保證金或履約保證金保函證明給發包方，銀行用自己的信譽為承包方做擔保。預付款保證金和履約保證金并不是承包方把現金彙入發包方賬戶的操作的程序，而是承包方向發包方提供合同約定的等額資金承保能力的證明。

04保留金

保留金是為了确保在施工階段，或在缺陷責任期間，由于承包商未能履行合同義務，由業主（或工程師）指定他人完成應由承包商承擔的工作所發生的費用。

保留金性質有一個重要的時間邏輯節點：施工階段。

保留金的收取也不是承包方拿着真金白銀向發包方賬戶彙款，而是辦理完中期結算（進度款報量）後，發包方按工程施工合同約定的保留金留置比例，在應付工程進度款中直接扣留保留金後向承包方支付剩餘的工程進度款。如合同條款約定工程進度款按當月完工工程量的85%支付，也就是說明合同内約定保留金比例為15%。合同其他條款可能有另外約定：當工程進度款支付到合同金額80%時停止支付工程進度款。這時計算停止支付工程款的金額界限公式=（工程預付款 合同工程進度款 變更、洽商、簽證單項進度款）≥合同金額×80%。此時合同條款中80%并不是保留金的比例從原來15%提高到20%的轉變，80%的總進度款比例與之前85%的工程進度款保留金留置支付比例也不矛盾，可以理解為工程項目竣工驗收之前做的最後修整。

05質量保證金

又稱質保金。與保留金的區别就是時間節點不同，操作方法相似，質保金一般以工程竣工結算款為基數按5%比例留置，現在提倡留置比例減少，可以按3%留置。質保金存在于工程竣工驗收合格之後至産品缺陷責任期合同約定截止日這段時間之内，一般工程項目質保期限為2年，當然也有5年甚至終身質保的項目内容。但産品缺陷責任期與扣留質保金并不是完全統一的概念，質保金按期或提前返還給承包方，承包方的産品缺陷責任并沒有随之解除。質保金的目的很簡單，就是為了約束承包方的售後服務行為。有人理解不了建安工程項目為什麼也是商品銷售行為，從質量保障概念上就很容易找到答案。如果工程保修期間承包方能提供随叫随到的優質服務，留置質保金對發包方而言也就是增加銀行利息收入而已。

以上按時間順序将工程項目中的各類保證金梳理後發現，真正需要企業出具現金的也就是投标保證金，随着國家為企業減負的呼聲越來越高，銀行（或擔保公司）保函代替真金白銀的保證金就是趨勢，工程項目與其他商品相比有其特殊性，但終究改變不了其商品的性質，做為其他商品的銷售方，沒聽說過出售商品的一方在供貨前還要向采購方先提供交款付費的擔保，大多數銷售項目是款不到賬概不發貨的行業規則。國家以官方文件形式壓縮保證金比例（如質量保證金比例從5%消減為3%），目的了就是建立一個健康、有序、公平、公正的市場競争環境。工程項目的收、付款程序有其理論上的正常操作流程，并不是憑主觀想象懷疑銷售方、采購方的信譽而随意改變保證金的比例或功能。隻要承、發包雙方按合同條款約定正常履行收、付款業務，工程項目就可以正常、有序地進行。

*本文系胡躍原創，獨家來稿

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