最近，部門裡面有個小可愛，問我每個月都有工資，社保和公積金，這個該怎麼去做賬？我感覺也說不清，就幹脆直接舉例說明，讓她一目了然。畢竟這個會計分錄，我們每個月都會遇到，所以，作為一個會計人員，這個基本的會計分錄還是要會錄入的，具體的跟我來看看吧：
題目：小彙公司2022年5月應發員工工資125460元，應扣社保28809.9元，其中個人社保8032.5元，公司社保20777.4元；應扣公積金10710元，其中個人公積金5355元，公司公積金5355元，應交個人所得稅1105元。
|
部門 |
應發工資 |
個人社保合計 |
個人公積金合計 |
個人所得稅 |
公司社保 |
公司公積金 |
實發工資 |
|
财務部 |
12000 |
1260 |
840 |
0 |
3259.2 |
840 |
9900 |
|
人事部 |
6000 |
630 |
420 |
0 |
1629.6 |
420 |
4950 |
|
銷售部 |
58500 |
6142.5 |
4095 |
1105 |
15888.6 |
4095 |
47157.5 |
|
總計 |
76500 |
8032.5 |
5355 |
1105 |
20777.4 |
5355 |
62007.5 |
附件：考勤表、工資表、社保繳款通知書、公積金回執單、銀行回單
問：如何做出上月計提和本月發問放的會計分錄？
答：1、計提工資
借：銷售費用-工資 58500
管理費用-工資 18000
貸：應付職工薪酬-工資 76500
2、計提社保（公司負擔部分）
借：銷售費用-社保費 15888.6
管理費用-社保費 4888.8
貸：應付職工薪酬-社保 20777.4
3、計提公積金（公司負擔部分）
借：銷售費用-公積金 4095
管理費用-公積金 1260
貸：應付職工薪酬-公積金 12000
4、繳納社保
借：應付職工薪酬-社保 20777.4
其他應收款-代扣社保(個人部分) 8032.5
貸：銀行存款 28809.9
5、繳納公積金
借：應付職工薪酬-公積金 5355
其他應收款-代扣公積金(個人部分) 5355
貸：銀行存款 10710
6、發放工資
借：應付職工薪酬-工資 76500
貸：其他應收款-代扣社保 8032.5
其他應收款-代扣公積金 5355
應交稅費-應交個人所得稅 1105
銀行存款 62007.5
7、繳納個稅
借：應交稅費-應交個人所得稅 1105
貸：銀行存款 1105
我們可以清楚地看到，分錄做完後，應付職工薪酬，應交稅費-應交個人所得稅，還有其他應收款，是沒有餘額的，這樣就可以核驗我們做的是不是正确的，是不是很簡單呢？
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