稅務稅率與征收率例題?一、增值稅的稅率(★★★)，我來為大家科普一下關于稅務稅率與征收率例題?以下内容希望對你有幫助!

稅務稅率與征收率例題

一、增值稅的稅率(★★★)

（一）13%

貨物、勞務、有形動産租賃、進口貨物。

（二）9%

1、貨物（民生、糧食、精神）

（1）糧食：初級農産品、食用植物油、食用鹽

（2）民生：自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

（3）精神：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

（4）糧食：飼料、化肥、農藥、農機、農膜

2、服務(交郵不建基，土地使用權)

交通運輸、郵政、建築、基礎電信、不動産租賃、銷售不動産、轉讓土地使用權。

（三）6%

1、現代服務、增值電信服務、金融服務、生活服務。

2、無形資産(轉讓土地使用權除外)：轉讓補充耕地指标，稅率為6%

（四）零稅率（0%）

1、國際運輸(須有資質；無資質的，适用免稅)

國際運輸服務中，誰實際承運，誰适用零稅率。

2、航天運輸。

3、提供完全在境外（含港澳台）消費的服務（研合設廣軟，電信業離轉）：

研發服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節目(作品)的制作和發行服務、軟件服務，電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、離岸服務外包業務、轉讓技術。

二、一般納稅人可以适用簡易計稅的情形

（一）3%

1、貨物

(1)自産的自來水；

(2)縣級及縣級以下小型水力發電(裝機容量為5萬千瓦及以下)；

(3)自産建築用的砂、土、石料；

(4)自采的砂、土、石料連續生産的磚、瓦、石灰；

(5)商品混凝土(僅限于以水泥為原料)；

(6)自己用微生物、代謝物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；

(7)單采血漿站銷售非臨床用人體血液；

(8)生産、銷售、批發、零售抗癌藥品、罕見病藥品；

(9)藥品經營企業銷售生物制品；

(10)獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品；

(11)代銷寄售物品；

(12)典當死當物品；

(13)自2022年3月1日起，從事再生資源回收的一般納稅人銷售其收購的再生資源(2022年新增)

2、服務（公倉裝派，文體影漫，東奧包甲）

(1)公共交通運輸服務；

(2)動漫企業提供的動漫服務，以及在境内轉讓動漫版權；

(3)電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務；

(4)營改增前取得的有形動産提供的經營租賃、未執行完的有形動産租賃；

(5)物業公司收取水費，扣除支付自來水費後的餘額為銷售額的；

(6)非學曆教育、教育輔助；

(7)非企業性提供的研發和技術、信息技術、鑒證咨詢，以及銷售技術、著作權等；

(8)營改增前開工的高速公路車輛通行費

3、建築服務

(1)以清包工方式提供的建築服務。

(2)為甲供工程提供的建築服務。

(3)為建築工程老項目（2016年4月30日前）提供的建築服務。

4、金融服務

(1)資管産品暫按照3%的征收率。

(2)農村金融服務：

①農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。

②納入“三農金融事業部”改革試點的縣域支行，提供農戶、農企和農村組織貸款取得的利息收入

（二）3%減按2%：=含稅銷售額÷(1 3%)×2%

1、銷售自己使用過的固定資産。

2、減按2%征收的，不能開具增值稅專用發票。

（三）0.5%：=含稅銷售額÷(1 0.5%)×0.5%

2020.5.1-2023.12.31，二手車經銷商銷售二手車，改按0.5%征收。可以開具征收率為0.5%的增值稅專用發票

（四）5%：=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

1、一般納稅人提供以下服務，選擇适用簡易計稅方法的：

（1）提供勞務派遣服務、安全保護服務，選擇差額納稅的；

（2）提供人力資源外包服務；

（3）銷售不動産、轉讓土地使用權的

（4）經營租賃、融資租賃不動産的

（5）收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。

（6）房開企業銷售自行開發的房地産老項目的

（7）2019.1.1-2023.12.31，生産銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅。

（8）中外合作開采的原油、天然氣，征收率為5%。

（9）自2021年10月1日起，向個人出租住房，适用以下政策：

①一般納稅人，可以選擇簡易計稅，按照5％的征收率減按1.5％計算。

②小規模納稅人，按照5％的征收率減按1.5％計算。

③适用簡易計稅并進行預繳的，減按1.5％預征率預繳增值稅。

三、小規模納稅人簡易計稅

（一）3%：=含稅銷售額÷(1 3%)×3%

适用征收率通常為3%

（二） 3%減按2%：=含稅銷售額÷(1 3%)×2%

銷售自己使用過的固定資産可以選擇放棄減稅，可以開具增值稅專用發票。

（三）5%：=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

1、小規模納稅人以下行為的：

(1)房開企業，銷售自行開發的房地産項目；

(2)銷售不動産(自建或者取得的)、轉讓土地使用權；

(3)出租(經營租賃)其取得的不動産(不含個人出租住房)；

(4)提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以餘額為銷售額，按照簡易計稅依5%的征收率計算；

(5)提供安全保護服務

2、其他個人下列行為的：

(1)銷售其取得(不含自建)的不動産(不含其購買的住房)；

(2)出租(經營租賃)其取得的不動産(不含住房)；

（四）5%減1.5%征收：=含稅銷售額÷(1 5%)×1.5%

個人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

總結：簡易計稅情形下

1、人力資源、勞務派遣、安全保護、房、地 新支線飛機、中外合作油氣田開采的油氣，适用5%征收率；

2、其他情形适用3%征收率；

3、個人出租住房的：

①一般納稅人，可以選擇簡易計稅，按5％的征收率減按1.5％計算。

②小規模納稅人，按5％的征收率減按1.5％計算。

③适用簡易計稅并進行預繳的，減按1.5％預征率預繳。

4、銷售自己使用過的固定資産，按照3%的征收率減按2%計算，不能開具增值稅專用發票。

5、2020.5.1-2023.12.31，二手車經銷商銷售二手車，改按0.5%征收。可以開具征收率為0.5%的增值稅專用發票

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