會計與出納的基本知識?1.員工借款、還款及報銷　　員工借款、還款和報銷之員工借款，我來為大家科普一下關于會計與出納的基本知識?以下内容希望對你有幫助!

會計與出納的基本知識

1.員工借款、還款及報銷

　　員工借款、還款和報銷之員工借款

　　員工借款有多種情況，如預借差旅費、零星采購等。借款一般要填寫現金支出憑證或借款單。借款單屬于企業内部自制的單據，格式靈活.

　　借款流程

　　·借款人填寫借款單

　　·先由部門經理審核，财務部門審核，最後分管領導如總經理審核

　　·審核無誤，付款，當面點清，在借款單上蓋上“現金付訖”

　　員工借款登記借款明細台賬

1.出納必須開具相關的證明給員工，并根據借款台賬核銷借款信息。員工還款多以報銷的形式為主，一般都是先報銷後還款。還款時，出納開具收款收據給對方作為還款證明，然後在台賬核銷該筆業務

　　2.借款單退還

　　借款時候，填寫借款單，履行審批程序，還款是填寫一式兩份的收款憑證，交給借款人一份，說明借款已經歸還

　　3.白條抵庫

　　由于借款單據不符合規定等原因，沒把借條交會計做賬，而是放在保險櫃裡充當現金，等員工還款時，再将借條退還的情況。

　　（1）實際金額比賬面少，可能出現付款時現金不足的情況；

　　（2）随意占用資金給企業資金安全造成負面影響。

賬務處理

　預借差旅費

　　借：其他應收款　　　　500

　　　　貸：庫存現金　　　　　 500

　　還款（一）

　　借：管理費用/銷售費用 480

　　　　庫存現金　　　　　 20

　　　　貸：其他應收款　　　　 500

　　還款（二）

　　借：管理費用/銷售費用 520

　　　　貸：其他應收款　　　　 500

　　　　　　庫存現金　　　　　　20

員工報銷

　　報銷業務是企業在日常經營活動中發生的以報銷形式結算的各種業務，如報銷差旅費、電話費、辦公費等。報銷單是企業内部自制單據，形式比較多樣。

　注意：發票擡頭必須是開給本公司的。如報銷金額之和低于報銷金額，應補齊相關發票，否則不予報銷；如果金額之和大于或等于報銷金額，以報銷單上的金額為準，予以報銷。

2.工資發放

　　準備工作

　　出納在發放工資之前要先弄明白工資發放時間、工資單需要哪些人審批，以何種形式發放等。

　3.月底盤點及對賬

　　月底盤點

　　每月月底，出納至少要對庫存現金進行一次盤點。

　　月底盤點與平日盤點區别在于月底盤點需要有旁人監督，以證明賬實相符。

　　對賬

　　出納對賬工作的内容主要有現金日記賬和銀行存款日記賬的核對。

　　現金日記賬的核對

　　現金日記賬的餘額應與實際的庫存現金餘額核對相符。每月月末，出納應結出現金日記賬的賬面餘額，再盤查庫存現金實存數，看兩者是否相符。

盤點結果的處理　　清查結果，不論是現金長款還是現金短款都應及時糾錯。同時會計人員與出納配合，進行相應的賬務處理。　　查明原因前計入“待處理财産損溢”，查明原因後按其實際情況分别作出相應的處理。　　庫存現金盤盈：　　庫存現金盤盈時，及時辦理庫存現金的入賬手續，調整庫存現金賬簿記錄。　　借：庫存現金　　　　貸：待處理财産損溢—待處理流動資産損溢　　借：待處理财産損溢—待處理流動資産損溢　　　　貸：其他應付款（需要支付或退還他人的金額）　　　　　　營業外收入（無法查明原因的金額）　　庫存現金盤虧：　　庫存現金盤虧時，及時辦理盤虧的确認手續，調整庫存現金賬簿記錄。　　借：待處理财産損溢—待處理流動資産損溢　　　　貸：庫存現金　　查明原因，按管理權限報經批準後：　　借：其他應收款（可回收的保險賠償和過失人賠償金額）　　　　管理費用（管理不善等原因造成淨損失金額）　　　　營業外支出（自然災害等原因造成淨損失）　　　　貸：待處理财産損溢—待處理流動資産損溢

銀行存款日記賬的核對

　　銀行存款日記賬應與銀行對賬單核對相符

未達賬項　　未達賬項，是指企業與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，另一方因尚未收到憑證而未登記入賬的款項。　　未達賬項的幾種情況 　　企業已收，銀行未收。 　　企業已付，銀行未付。 　　銀行已收，企業未收。 　　銀行已付，企業未付。　　

　4.月底結賬

　　日結：按日自然結出餘額，在每日的最後一筆後計算出當日餘額，不必另起一行，也不必劃線。（現金和銀行存款需要每日結出餘額）

　　月結：在當月最後一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的“摘要”欄中寫“本月合計”字樣，同時在該行計算填寫本期發生額合計及餘額，然後，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

　　年結：年末，應在12月份月結的下一行進行年結：在“摘要”欄内注明“本年合計”字樣，同時在該行計算填寫全年的發生額累計數，并在下面劃雙紅線。

　　5.資金日報表的編制

　　編制資金報表

　　資金報表能反映出企業在一段時間内現金和銀行總體收付情況，并向企業的決策層、管理層提供整體的資金信息，其格式可根據使用者的要求設計。

　　資金報表應當包括“編制單位”“編制時間” “資金來源”“收付項目”等，其中，“資金來源”主要包括現金和各銀行賬戶的存款項目，收付項目包括上期結餘數、本期收入項目、本期付出項目、本期資金結餘。

資金報表的編制方法

　　資金報表分為日報表、月報表、季報表等，若企業資金流量大，出納要每天編制，如流量小，則一般會要求每月編制一次

　　資金報表分别記錄資金項目的收入和支出、結餘情況。

本期資金結餘=上期結餘數 本期收入合計－本期支出合計

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