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所得稅計提後影響利潤表嗎

生活更新时间:2024-07-27 19:25:35

企業的财務報表，可以反映企業的經營狀況、發展方向以及實際可能遇到的困難。對于企業的報表我們還是需要深度學習一下的。作為企業的财務從業者同樣如此。

下面，虎虎就來分享一下，自己對于企業利潤表的一些認知。

所得稅計提後影響利潤表嗎（先計提企業所得稅）1

先計提所得稅還是先出利潤表？

企業需要先計提所得稅，然後在出利潤表。企業計提的所得稅，需要在企業結賬之前，結轉到企業的“本年利潤”科目。

具體分錄為，借記“本年利潤”，貸記“所得稅費用”。由于“本年利潤”是損益類科目，借方登記的是減少額。

當然，企業同樣需要把各項收入結轉到，“本年利潤”科目的貸方。這樣企業才可以根據淨利潤編制企業的利潤表。

企業在編制利潤表時，企業的稅前利潤、稅後利潤以及需要繳納的所得稅費用，都是已知項，而非未知項。

所得稅計提後影響利潤表嗎（先計提企業所得稅）2

企業計提所得稅費用的會計分錄

企業所得稅的申報方式是，季度預扣預繳，年度彙算清繳。在月末或季度末時，企業可以根據會計計算的結果計提所得稅費用。然後到年度彙繳清算時，再進行調整即可。

例如，虎說财稅有限公司，在2021年第四季度根據會計計算的結果可知，一共獲得了880000的稅前利潤。虎說财稅有限公司是高新技術企業，企業的企業所得稅稅率是15%。

企業的相關分錄如下：

計提時

借：所得稅費用132000（880000*15%=132000）

貸：應交稅費—應交所得稅132000

所得稅計提後影響利潤表嗎（先計提企業所得稅）3

企業實際繳納時

借：應交稅費—應交所得稅132000（通過應交稅費進行核算）

貸：銀行存款132000（企業的真金白銀）

企業結轉時

借：本年利潤 132000

貸：所得稅費用132000

這樣結轉以後，“所得稅費用”科目無餘額。當然，企業如果涉及遞延所得稅費用，也需要把遞延所得稅資産和負債考慮進入。

所得稅計提後影響利潤表嗎（先計提企業所得稅）4

利潤表與“本年利潤”科目的關系

利潤表裡面的很多數據，都和“本年利潤”科目有關。畢竟，企業的各類費用和收入都需要通過“本年利潤”科目進行結轉。

而在利潤表中，也需要列示企業的各類收入和費用。當然，利潤表裡面的數據更加詳細也更加其他。

另外一些不需要通過損益類科目的收益或費用也是需要在利潤表裡面進行顯示。比如像，“不能重分類進損益的其他綜合收益”、“權益法下可轉損益的其他綜合收益”以及“其他債權投資信用減值準備”等項目。

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