用自有住宅作為注冊公司的注冊地址，

需要繳納哪些稅費呢？

财務管理中心--黎翀鵬

在國家陸續出台的促進創業投資發展、全面深入開展大衆創業、萬衆創新的号召下，不少有志青年紛紛投入到創業大軍中來，基于成本和資金的考慮，部分創業者就想到了用自己名下的住宅來注冊公司，這樣既省下了找鋪面的精力，又可以免除每個月支付租金的壓力，很受初期創業者的青睐。

那愛究根問底的好學青年就要問了，我現在用自己名下的住宅注冊公司，不用每個月繳納房屋租金，那我作為住宅的擁有人還需要繳納什麼水售或費用嗎？按照【财稅（2016）36号】文件第十四條規定：“下列情形視同銷售服務、無形資産或者不動産：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資産或者不動産，但用于公益事業或者以社會公衆為對象的除外。”所以用自己名下的住宅注冊公司，視同銷售行為，依照出租同地段、同類别住宅的市場租金價格計算繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、房産稅和個人所得稅等稅費。因為，房産的歸屬為個人，而成立的公司為法人，獨立于個人承擔相應的民事責任，個人和公司，是獨立存在的兩個經濟實體，分别承擔各自的經濟、民事責任，不能混為一談。

Ⅰ、稅費計算過程：

現在以南甯市某城區的住宅為例進行說明：

1、同類别、同戶型的住宅租金為3000元/月（含稅）；

2、應繳納的增值稅：3000÷（1 5%）×1.5%=42.86元；

3、城市維護建設稅等附加稅=42.86×12%×50%=2.57元；

4、房産稅=3000÷（1 5%）×4%×50%=57.15元；

5、個人所得稅=（3000-42.86-5.14-800）×20%=430.40元；

6、印花稅：3000÷（1 5%）×1‰×50%=1.43元；

6、月稅費合計=42.86 2.57 57.15 430.4 1.43=534.41元；

7、全年的稅費合計=534.41×12=6412.92元。

Ⅱ、政策依據：

一、（财稅〔2016〕36号）附件1：第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資産或者不動産：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公衆為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資産或者不動産，但用于公益事業或者以社會公衆為對象的除外。

二、（财稅〔2016〕36号）附件2第（九）第6點：個人（包括個體戶與自然人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

三、【财稅住（2021）第24号文】：個人出租住房，不分用途：房産稅稅率為4%

四、《印花稅法》稅率表，租賃合同：租金的1‰

五、城市維護建設稅1-7%、教育費附加和地方教育費附加。

六、《個人所得稅法》：第三條第（三）款：利息、股息、紅利所得，财産租賃所得，财産轉讓所得和偶然所得，适用比例稅率，稅率為百分之二十。

财産租賃所得，是指個人出租不動産、機器設備、車船以及其他财産取得的所得。

七、第六條第（四）款：财産租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

八、《個人所得稅法實施條例》：第十四條：财産租賃所得，以一個月内取得的收入為一次。

九、【财稅（2022）第10号】文件第一條：由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

大衆創業、萬衆創新，既能擴大就業渠道，更能讓有能力、有闖勁的有為青年通過自己的努力創造出一份屬于自己的成績、收獲到屬于自己的榮譽！祝大家創業順利、緻富有道！

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