很多職工隻聽說過基本養老保險，乍一聽職業年金，心裡都有些懵圈。很多人表示不知道職業年金是什麼？實際上，職業年金是一種年金制度，又被稱為一種補充養老保險機制。職業年金是國家專門為機關事業單位職工建立的一種補充養老保險機制。企業職工确實沒有職業年金，但是有條件的企業可以建立企業年金制度。

2015年4月國務院辦公廳印發了《機關事業單位職業年金辦法》，這是為了配合從2014年10月起實施的機關事業單位養老保險制度改革，而建立的補充養老保險機制。

最初，在90年代國家推動企業養老保險制度改革的時候，也是要求一些有條件的央企或者大型國企建立起補充養老保險機制的，慢慢形成了後面的企業年金。

職業年金和企業年金不同。企業年金必須是實打實的錢，而職業年金個人繳費才實行實賬積累。對于财政全額撥款的單位，為了減輕各級政府負擔，采取的是記賬方式。對于非财政全額供款的單位，應當是實賬積累方式。

一般按照國家統一公布的職業年金記賬利率計算利息，近年來一般在4%~5%之間，利率還是不錯的。不過，低于職工基本養老保險的個人賬戶記賬利率7%~8%的水平。當職工離開機關事業單位和或者退休時，相關财政才撥付資金做實賬戶。

職業年金是提供的一種養老金待遇的補充，但是相應的待遇不低。職業年金繳費比例是職工本人繳納繳費基數的4%，用人單位繳納8%。合計繳費比例是繳費基數的12%，差不多是個人賬戶養老金儲蓄額的1.5倍。

職業年金的計發方法是跟個人賬戶養老金一緻的，都等于退休時職業年金的個人賬戶餘額除以退休年齡确定的計發月數。60歲是139個月。如果說職工本人的繳費基數是社會平均繳費基數，相應的年職業年紀記賬利率跟社會平均工資一緻，每年産生的職業年金收入也能超過1%的社平工資，相當于基礎養老金水平了。所以，如果在未來發展穩定以後，職業年金将提供機關事業單位退休人員20%~30%的退休後待遇水平。

職業年金也可以拿來一次性購買商業養老保險，讓退休人員一輩子享受養老金待遇。

不過，需要明确提出的一點是，職業年金是隻能選擇按月發放或者購買商業養老保險兩種方式。如果選擇按月發，是發完為止。職業年金并不會跟個人賬戶養老金一樣，如果個人賬戶養老金的餘額領取完畢了，國家會補貼等額的待遇，保證退休人員的基本養老金不降低。

另外，職業年金不參與退休後養老金的調整。比如說我們養老金調整時都是有按比例調整的，職業年金不作為比例調整的基數。

相對而言，每年都增加一定金額的養老金。領取十幾年以後，職業年金随着養老金的增長，占比也會不斷縮小，領取完畢了也不會産生太大影響。為了以防萬一的話，可以購買商業養老保險。

不過，職業年金的好處也是顯而易見的。如果去世的早，剩餘的部分可以由繼承人繼承，而購買商業養老保險，可就要另說了。

未來，基本養老金将隻會管基本，這是我們養老保險待遇的第一支柱。職業年金和企業年金将是有條件的用人單位和個人建立的補充養老保險機制，肯定會愈加完善，将構成養老待遇的第二支柱。至于第三者，那麼屬于真正的有錢人購買的商業養老保險或者建立的投資資産了。

截至2018年三季度，美國的養老資産總規模達到了29.195萬億美元，相當于其GDP的140%以上，這是一個相當令人恐怖的規模了。所以，職業年金和企業年金将有非常大的發展空間。

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