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出納的備用金怎樣管理

生活更新时间:2024-11-29 11:59:45

出納的備用金怎樣管理?非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的内部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證，向出納員預借現金，使用後憑發票等原始憑證一次性到财務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續報銷時财務部門編制轉帳憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目對于實際支出額小于預借金額的應編制現金收款憑證，收回多借的現金;對于實際支出大于預借金額的，編制現金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項，我來為大家科普一下關于出納的備用金怎樣管理?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

出納的備用金怎樣管理

非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的内部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證，向出納員預借現金，使用後憑發票等原始憑證一次性到财務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續。報銷時财務部門編制轉帳憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目。對于實際支出額小于預借金額的應編制現金收款憑證，收回多借的現金;對于實際支出大于預借金額的，編制現金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項。

例:大新公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，财務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

貸：現金 16O0

行政科購買辦公用品1520元後憑發票和驗收入庫單到财務部門報銷，交回多餘現金80元，财務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1520

現金 80

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

出納員收回多借的未用現金80元。

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1780

貸：其他應收款——備用金(行政科) 16O0

現金 180

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

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