1、工商年報是根據所得稅彙算清繳調整後的數據填寫年報數據，還是根據2019.12月份的财務報表填寫數據呀？

回複：工商年報是按照年度财務報表填寫。

2、企業所得稅彙算清繳的時候，如果19年的小部分成本，在5.31日之前沒有來，我這邊做年報的時候，是在哪個表中剔除呀。

12月份利潤表的成本約為42萬，其中5萬為20年才能來。但是現在還沒來？

回複：未取得合法票據，在納稅調整明細表 扣除類-其他 中納稅調增。

3、 現在有投資公司投資 ，投資公司有權利查看關聯公司的賬務麼？

回複：投資公司不是關聯公司的股東，無權查賬。

4、防疫期間公司在賓館隔離員工産生的費用要作為福利費申報個人所得稅嗎？

回複：個人所得稅申報是需要對應到具體個人，如果福利費用無法區分到每個人的頭上，無需申報個稅。

5、公司為員工支付的學曆教育相關的費用是否可以列在培訓費中在所得稅前扣除？是否需要代扣個稅？謝謝！

我的理解是：不能在所得稅前列支， 需要代扣個稅

回複：職工教育培訓經費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓，特别是要加強各類高校技能人才的培養。具體列支範圍包括：

（1）公務費。包括教職員工的辦公費、差旅費、教學器具的維修費等。

（2）業務費。包括教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

（3）兼課酬金。是指聘請兼職教師的兼課酬金。

（4）實習研究費。學員在本單位生産實習和經批準到外單位實習研究，以及畢業設計所發生的費用，如有生産實習産品收入的，應以收抵支。

（5）設備購置費。主要是指購置一般器具、儀器、圖書等費用。

（6）委托外單位代培經費。是指本單位職工選送到高等院校、中等專業學校或上級主管部門和兄弟單位代為培訓，按國家規定應支付的進修培訓費。

（7）其他經費開支。是指其他零星開支。

所以學曆教育不屬于公司職工培訓經費，不能稅前扣除，且需代扣代繳個稅。

6、請教總分公司企業所得稅彙總納稅的事。現在有好幾個分公司，稅務登記顯示“獨立”，1.能否實行分公司獨立彙算清繳，總公司不做彙總分配？

2.分公司企業所得稅彙率是執行母公司的15%，還是執行分公司的25%？

3.分開納稅模式一旦操作，是否下一年度還能更改為彙總納稅？非常感謝！

回複：正常來說 分公司應并入總公司核算，彙總後再分配各個分公司，建議參考 國家稅務總局關于印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2012年第57号的處理方法。

7、咨詢合夥企業問題。甲、乙兩人分别出150萬元、50萬元成立合夥企業，認繳出資額合計200萬元，并已經實際出資、完成注冊登記。

問題1：甲、乙兩人想等比例減資，把注冊資本減少到100萬元，但對多出來的100萬元并不抽回，而是轉入“資本公積-股本溢價”，請問是否可行？

問題2：出資溢繳款轉入”資本公積-股本溢價”時，是否要分别記載明确“甲--75萬元”、“乙--25萬元” ？

問題3：如果“資本公積—股本溢價”科目記載合夥人各自溢繳款明細，當合夥人要求退夥時 和 轉讓其他合夥人 ，各自怎麼處理？

回複：1：可減資，不抽回投資款。

2：按照出資比例 轉入 資本公積-股本溢價

3、退夥 和轉讓其他合夥人，可按比例結轉股本溢價、實收資本。

8、我們是一般納稅人，想注銷，但是公司有好多進項稅，請問進項稅可以有什麼方式可以消耗呢？

回複：若是留抵進項，應該是要找稅務局退稅。

9、我們要對子公司進行現金增資，需要哪些流程手續呢？

回複：對子公司的現金增資 可借鑒對一般企業的現金增資的流程手續。

10、加班餐費一般入那個會計科目？除發票外，還需要什麼證明材料嗎？

回複：員工加班餐費，建議先入賬福利費，建議附上發票、員工加班的佐證資料。

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