早在1995年國家關于深化企業職工養老保險制度改革的時候，就提出要建立統籌賬戶和個人賬戶養老相結合的方式。統籌賬戶一般用于現收現支，個人賬戶用于實際積累。

根據當時的制度設計，統籌賬戶用于發放基礎養老金，個人賬戶發放個人賬戶養老金。2004年，國家在遼甯、吉林、黑龍江試點做實個人賬戶工作。

2005年國家《關于完善職工基本養老保險制度的決定》，提出将個人繳費比例逐步提高至8%，将個人賬戶轉化為個人實繳賬戶的措施。同時文件提出，改革基本養老金計發辦法和建立基本養老金正常調整機制，自此我們的養老金拉開了15年連續由國務院統一調增的序幕。

目前，我們的養老金計算辦法是全國統一的，都包括基礎養老金、個人賬戶養老金這兩部分。

過渡性養老金，僅僅是1995年國家建立統籌賬戶和個人賬戶養老方式相結合的養老制度之前的繳費年限，由于缺少個人賬戶養老金待遇，按照國家規定發放的一種補償。随着時間推移，後來辦退休的人計算過渡性養老金的會越來越少，最終消失，因此叫做過渡性養老金。

（一）基礎養老金，主要跟社會平均工資挂鈎。大家都知道我們過去的工資增長速度很快，有些年份甚至高達15%以上，這樣如果把基礎養老金看作一種儲蓄的話，那麼貶值速度會非常快。

基礎養老金，等于退休時上年度在崗職工的月平均工資×（1 本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%。

實際上，基礎養老金由于和社會平均工資挂鈎，最好的方式就是現收現支，根據當年的養老保險基金收入的情況，确定養老金支出。

（二）個人賬戶養老金，等于退休時個人賬戶的餘額除以退休年齡确定的計發月數。看起來像是個人積蓄的錢數，實際上并沒有那麼簡單。

從2016年開始，個人賬戶養老金的記賬利率由國家統一公布。2016年高達8.31%，2017年高達7.12%，2018年高達8.29%。遠遠超過了投資收益。2017年委托中央代管的資金投資收益僅僅5.3%。

可以說，個人賬戶也已經偏離實際積累的模式了。

不過，個人賬戶的利益仍然是通過制度保障的。個人賬戶的餘額，如果沒有領取完畢，可以有繼承人繼承；如果領取完畢了會有國家使用社保基金額外補貼等額的個人賬戶養老金，保證個人的個人賬戶養老金待遇不變。

（三）過渡性養老金。過渡性養老金目前多數省市計算公式并不一樣，過渡系數是1%~1.4%，而且計算方式也有所不同。不過絕大多數省市最大的特點就是跟社會平均工資相挂鈎。因此，也可以說過渡性養老金是通過現收現支決定的。

養老金的每年增長

從2005年開始，每年都會通過國家發布調整通知的方式對企業退休人員的養老金調整。比如2019年國家對退休人員養老金調整的總體水平是5%，養老金水平低的人調整的水平略高一些。

每年調整的養老金，這些錢是哪裡來的？每一年我們的養老金都在上一年度的基礎上進一步提高。有的老人一退休養老金隻有400多元，現在可以領取到3000多元。這部分錢明顯是通過積蓄無法實現的，因為積蓄隻能越領越少。

很明顯，養老金調整也是通過現收現支養老保險費來實現的。

結論

雖然說，我們仍然有個人賬戶的累計餘額，不過這部分餘額并不是以銀行存款方式實際存在的，而是通過記賬方式存在于社保繳費記錄中。

養老保險個人繳納繳費基數的8%，約占養老保險收支的1/3左右。但是2018年全年城鎮職工基本養老保險基金收入51168億元支出44645億元，結餘隻有6500億元。

所以說，目前的養老保險基金，都是以現收現支、略有結餘為主，還是很難實現個人賬戶養老金完全累積的。統籌賬戶和個人賬戶，已經不再重要了。

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