償債能力和資産負債率-tft每日頭條

償債能力和資産負債率

生活更新时间:2024-06-23 09:54:15

資産負債率也稱負債率，是企業的負債總額與資産總額的比率，用于反映企業長期償債能力和整體風險狀況的指标。一般來講，資産負債率越高企業的長期償債能力越差，資産負債率越低則償債能力越強。當然，不同行業資産負債率的高低是不同的，其評價标準也是不同的。

償債能力和資産負債率（反映企業長期償債能力的指标）1

資産負債率是最常見的财務報表分析指标之一，其資産負債率的重要程度不亞于淨利率，淨利率反映的是企業的盈利能力，而資産負債率則反映企業的健康狀況，并通過相關數據的分析，可以看出企業的健康程度，以及存在問題的關鍵點在哪裡。

我們知道，資産負債表的結構和邏輯關系是資産總額=負債總額所有者權益，用負債總額除以資産總額，就可以計算出企業負債占資産的比例。如果負債占比較高（或過高），則說明股東投入的資金少，借入資金和外欠資金較大，當企業财務陷入危機，資金出現困境時，後續資金跟不上就可以會出現債務危機，甚至資金鍊斷裂的風險。

而如果負債占比較低（或過低），則說明企業很少用外部借款或占用客戶的資金從事生産經營，也未必是好事，也同時說明企業沒有合理地使用财務杠杆給企業創造更多的價值。應該說，善用财務杠杆對企業很重要，但也要适當避免風險。

償債能力和資産負債率（反映企業長期償債能力的指标）2

資産負債率高低在反映企業長期償債能力的同時，也反映了企業的财務戰略和經營管理能力。對企業資産負債率的判斷，不能單純地看數值的變化，還要看企業所處的行業。比如房地産開發和制造業的資産負債率一般都偏高，房地産開發更多地使用了金融機構的貸款，而制造業前期的固定資産投入很大，且多數情況下也會通過金融機構解決這部分資金的投入問題。當然，也不排除有的企業在供應鍊中處于優勢地位，在負債結構中無息債務的占比較高。

而有的行業則很少使用外債，則資産負債率比較低，這一方面說明企業的現金流比較充足、盈利情況比較好，自身現金流可以滿足市生産經營的需求，且股東投入了較多的資金；另一方面也說明企業的經營狀況不是很好，不是不缺錢，而是無法獲取更多的外部資金。

應該說，無論是投資者還是金融機構，一般都喜歡資産負債率相對低的企業，這樣的企業融資空間比較大且風險相對沒有那麼高。當然也不是絕對的。

償債能力和資産負債率（反映企業長期償債能力的指标）3

總之，資産負債率是反映企業長期償債能力和整體風險狀況的指标。該指标的高低既要結合企業所處的行業，還要看企業自身的經營狀況來判斷，不能一概而論。對于企業來講，如果盈利能力強，則可以考慮更多地使用銀行貸款；而經營風險大的時候，則應考慮股權融資。

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2022年2月22日

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