計提單位和個人社保會計分錄?問：今天被主管罵了，因為我計提工資和社保的分錄和他的不一樣，想問各位大神正确計提工資和社保的分錄是怎樣的？，今天小編就來聊一聊關于計提單位和個人社保會計分錄?接下來我們就一起去研究一下吧!

計提單位和個人社保會計分錄

問：今天被主管罵了，因為我計提工資和社保的分錄和他的不一樣，想問各位大神正确計提工資和社保的分錄是怎樣的？

解答：

計提工資與社保的會計分錄，在實務中有争議的是社保（包括公積金）到底應該計入什麼會計科目，工資計提時不會有争議。你的會計處理可能也就是社保計提與原來的會計分錄不一緻。

一、計入“應付職工薪酬——社保”的會計分錄

當然明細科目肯定是會有差異的，有的還要在下面再分設“單位承擔部分”和“個人承擔部分”。

（一）社保計提時

借：管理費用/生産成本/制造費用/銷售費用等

貸：應付職工薪酬——社保（單位承擔部分）

（二）發工資扣個人部分時

借：應付職工薪酬——工資

貸：銀行存款等

應交稅費——應交個人所得稅

應付職工薪酬——社保（個人承擔部分）

（三）實際繳納社保費時

借：應付職工薪酬——社保（單位承擔部分）

應付職工薪酬——社保（個人承擔部分）

貸：銀行存款

二、計入“其他應付款”或“其他應收款”的會計分錄

有些人或單位，将社保費（含住房公積金）無論是計提、扣個人還是實際繳納都在“其他應付款”或“其他應收款”中進行過渡。

當然，無論是計提、扣個人還是實際繳納的會計分錄，與計入“應付職工薪酬”的會計分錄基本一緻，不再贅述。

三、說說我的觀點

前面講了實務中可能存在三種不同會計科目的情況，誰對誰錯呢？

我認為從實務角度出發，三個會計科目都是屬于“往來科目”，沒有必要的去上綱上線的非要說一個誰對誰錯。用的“其他應收款”的企業，估計是先交社保費，後面才扣個人部分，難道您能說人家做的不對嗎？

如果非要照着準則來說，我覺得用“應付職工薪酬”更加合适一些，不信的話，大家可以看看會計準則會計科目應用指南對“應付職工薪酬”與“其他應付款”的使用說明。即便是這樣，我認為混用了也不是多大的錯誤。

但是，對于會計人員做賬做分錄時，對于往來科目一定要看看前面是怎麼做的，否則就容易造成虛挂的往來賬。

比如，采購貨物本來已經預付了部分貨款，第一筆會計分錄就計入了“預付賬款”。結果收到貨物時，沒有及時付款，第二個會計人員又全部計入“應付賬款”。等到支付貨款時，會計查賬一看“應付賬款”，就全額支付出去了，造成多付貨款。這個情況，實務中是真實發生過的。

因此，對于往來賬，對于同一個人或單位，我的要求就是隻能是一個戶頭。如果有會計做了上述的“應付賬款”分錄的，我也會罵人的，因為前面已經挂了“預付賬款”。

因此，在實務中，重點不在于是您的分錄是否做錯，而是沒有遵守會計上的“一緻性原則”，以及有利于财務管理。

所以，我根本不問你和你們主管的會計分錄或會計科目是什麼，因為實務與書本上有點差異是可以理解的。

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