當下的社會關系中，企業之間進行交易不可能做到一手交錢一手交貨的模式，所以就會産生一些應收和應付的科目。其中包括：應收票據和應收賬款。

應收票據，顧名思義就是賣出了商品或者提供了服務後，由付款人簽發、承諾到期無條件付款的一種書面憑證，具體包括銀行承兌彙票，也叫銀票，以及商業承兌彙票，也叫商票。

應收賬款，相當于把貨賣出去了，但是收到的是一堆白條。

應收賬款是供應鍊金融的基本标的，但是其确認、流轉比較困難，保理的成本也比較高；而商業彙票（包括銀票和商票）具有統一基礎設施、電子化操作、期限靈活、流轉和融資、交易均比較方便、成本較低，還可以享受央行再貼現等相關扶持中小微企業的精準滴灌政策。

相較于應收賬款，商業承兌彙票在企業支付和融資方面以下幾方面的優勢：

1、商業承兌彙票比應收賬款更有法律保障

商業承兌彙票業務行為有《票據法》、《電子商業彙票業務管理辦法》等一系列法律制度明确規範，參與各方權利義務明晰，有利于保障使用商業承兌彙票的當事人的合法權益。

應收賬款則僅有《民法典》對其進行原則上的規範。盡管針對機關、事業單位和大型企業拖欠支付中小企業款項的問題，有專門的《保障中小企業款項支付條例》，但它對中小企業之間拖欠應收賬款和大型企業應收賬款被拖欠的情況沒有作出相應的制度安排。

2、商業承兌彙票比應收賬款更有付款保障

應收賬款的付款期限由企業之間通過合同約定，對購買方缺乏剛性約束。履約期間，如果購買方資金暫時緊張，雙方能夠通過協商适當延長付款期限，前提是企業之間具有良好合作關系。但常有一些核心企業利用行業優勢地位長期拖欠應收賬款，而處于弱勢地位的小微供應商考慮到維持關系長期合作，也不願意通過法律手段解決。

商業承兌彙票明确記載了付款日期，到期無條件付款，消除了拖欠賬款的風險，具有更強的财務約束力。但和銀行承兌彙票相比，商業承兌彙票并不能保證購買方一定會付款。購買方資金緊張難以付款，也是有的。但那樣的話，購買方就會形成一條企業失信記錄，嚴重不利于企業的信用。

3、商業承兌彙票比應收賬款更容易流轉

應收賬款在企業之間無法實現流轉，一旦産業鍊上的少數企業經營困難失去償債能力或惡意拖欠應收賬款，将會影響整個下遊企業的資金鍊，容易形成企業之間應收賬款的相互拖欠。目前有不少核心企業單獨或與金融機構共同創設了應收賬款電子憑證，部分解決了上述問題，但應收賬款電子憑證也隻能在供應鍊閉環内發揮支付和融資作用，使用範圍有限。

商業承兌彙票可通過多次背書轉讓在企業間流轉，充分發揮了信用傳遞的優勢，有利于實現上下遊企業貨款支付無成本賬期銜接，提高資金周轉速度，減少企業資金占用，還能防止少數企業出現的債務危機向産業鍊其他企業蔓延。

4、商業承兌彙票比應收賬款更具融資優勢

企業簽發商業承兌彙票，能夠通過貼現、質押等多種渠道獲得融資，安全快捷，融資成本要比銀行貸款、民間借貸等方式低，能夠有效緩解小微企業融資難、融資貴問題。

應收賬款也有各種不同形式的融資産品，如質押、保理、證券化等，但由于存在确權難、期限匹配難、還款路徑鎖定難等問題，存在着較大的風險。

5、商業承兌彙票比應收賬款更為可靠

如果購買方惡意拖欠，即便供應商向法院起訴，判決協商執行，仍可能繼續被拖欠貨款。最糟糕的是，當購買方破産時，按《中華人民共和國企業破産法》第一百一十三條規定，應收賬款作為普通破産債權，位于最後的清償順序。

商業承兌彙票具有無因性特性，債權債務關系和基礎合同相對分離，商業承兌彙票承兌人不能以基礎合同存在異議為理由拒絕付款，有利于債權人利益保護。

綜上，對于企業的資金流入，最好的排序是現金>銀票>商票>應收賬款。

為進一步支持小微企業發展，推動應收賬款票據化、逐漸削減應收賬款存量、控制增量已是勢在必行。

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