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計提所得稅會計分錄怎麼做

圖文 更新时间:2025-02-06 20:51:17

導讀:在會計的日常工作中,時常會出現需要補記的情況.那麼在補記上個年度計提所得稅費用時要怎麼做會計分錄呢?是否可以用以前年度損益調整科目呢?下面的文章将一一為大家解答這些問題.

補記上年度計提所得稅費用的會計分錄

可以不用以前年度損益調整科目.

會計分錄是:

1、補計提以前年度所得稅:

借:未分配利潤

貸:應交稅費-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

補交上年度所得稅會計分錄

計提所得稅會計分錄怎麼做(補記上年度計提所得稅費用的會計分錄)1

執行《企業會計準則》:

補交時調賬,借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

期末結轉,借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

同時還要對利潤分配的數額進行調整,

如計提10%的法定盈餘公積,借:盈餘公積--法定盈餘公積

貸:利潤分配--提取法定盈餘公積

借:利潤分配--提取法定盈餘公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調整.

如果執行《小企業會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之後,則可以不用調賬,等到進行所得稅彙算時将其從所得稅費用中減除後進行彙算,并計算繳納所得稅即可.或者先調到"營業外支出"科目,等進行所得稅彙算時将其從營業外支出中減除後進行彙算,并計算繳納所得稅即可.

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