大家新到一家單位，有發現新單位的賬面混亂，但又感覺無從下手的情況嗎？今天就分享下亂賬整理的一些小技巧吧，希望對大家有幫助哦。

一、亂賬調整流程

1. 确定賬務截止時間，并結出餘額，找到一個調整的基準數據，編制調賬前的表。基準數據可以根據輔助賬簿、各種收入支出單據計算、實際盤點和對賬核實得出。

2. 通過實地盤點、往來對賬、銀行流水打印、單位内部人員配合等途徑确定真實的數據，并編制報表。

3. 分清主次，确定重點調整對象。

4. 找出差異原因，取得相關調賬證據。進行調賬時，必須要附詳細的調整說明作為原始憑證。

二、亂賬如何調整

一、确定調賬重點，及時查找原因

1. 貨币資金的清理。全面盤點現金，打印全部開戶行的銀行對賬單，确定實存數。

2. 往來科目的清理。由單位相關部門提供往來業務的真實情況，并出具往來科目餘額表，必要的時候，和往來單位對賬。

3. 實物資産的清理。涉及有存貨的單位，需要盤點存貨；涉及固定資産的， 需要盤點固定資産，并如實填寫盤點表。

4. 無票收支的核對，補計賬面，補繳稅款，更正稅務申報，比如無票收入， 以物易物等。

二、具體亂賬清理方法

【貨币資金】

公司所有的業務和經營事項都是圍繞資金來的，隻要把資金捋清楚，業務真 實的面貌才能梳理出來，才知道真實的情況和現在會計做的情況差距有多大。

（1）貨币資金先看報稅系統中财務報表數，根據财務報表和銀行對賬單确定銀行存款實有數和其他貨币資金數，倒擠現金數。

（2）庫存現金賬實不符，必須找到老闆，确定賬實不符的原因，并如實調 賬。

①如果現金盤虧，是老闆借用，及時挂往來 。

借：其他應收款

貸：庫存現金

②如果是已經支付費用，沒有入賬，及時取得發票補記費用

借：管理費用

貸：庫存現金

③如果是盤盈，屬于收入未入賬，及時記賬，并補繳稅款，無票收入的話， 可以在調賬當期進行納稅申報；不屬于收入，如果是老闆的錢，可以退回老闆， 也可以記為往來借款。

借：庫存現金

貸：其他應付款

現金必須當場确認，領導簽字。

（3）銀行存款核對及處理與庫存現金類似，一定是以銀行對賬單的餘額為 準。另外，可能銀行存款會存在未達賬項，找到老闆或者負責人，查明“未達賬 項”有哪些，編制《銀行存款餘額調節表》即可。

【債權債務】

按二級明細科目餘額逐一核對。如果屬于已經實際收付，沒有入賬的，要取得收付款證明，比如銀行收付款回單，收據等，補計賬目。

借：銀行存款/庫存現金

貸：應收賬款

借：應付賬款

貸：銀行存款/庫存現金

如果屬于長期不清的往來，比如長時間通過“上年結轉”而“ 結轉下年” 的往來，應請示領導，根據實際情況，及時核銷。

（1）應收賬款無法收回的，确認為壞賬，沖減壞賬準備或者直接計入營業外支出；

（2）應付賬款無法支付的，确認為營業外收入。

【注意】（1）往來差異的核對首先與公司業務部門核對，再與對方單位進行核對， 形成對賬工作底稿，根據核對後的差異結果，調整賬務。

（2）應收賬款按客戶名稱逐一進行餘額核對，先将餘額對上。餘額對不上 的，再逐筆核對明細，一定要按照發票明細來進行核對，做核對工作底稿的時候 建議注明發票信息。

如果是因為收入沒有及時入賬或者收到貨款沒有沖減往來，要及時進行賬務 調整。此過程也是對公司業務部門工作的一個檢驗，比如業務員收款不及時報賬。

（3）對企業應收賬款比較混亂的情況，應重點關注以下幾個方面：

①月初月末是否有大筆相同的金額轉出和轉入；

②對摘要模糊，金額較大的記錄要重點審查；

③挂賬期間非常長的金額，判斷應收賬款是否真實存在；

④是否按備抵法計提壞賬，發生壞賬後是否直接轉銷；

⑤是否随意變更壞賬準備的計提範圍和計提比率來調節利潤；

⑥檢查應收賬款的明細科目，是否有重分類的預收賬款挂賬，虛減期末餘額， 虛增利潤；

⑦為了隐瞞利潤，虛增期末餘額，多計提壞賬，期末不做重分類，把一部分 已收到的應收轉移到預收賬款中。

（4）應付賬款按供應商名稱進行核對。一般來說付錯款的概率并不大。一 般比較大的客戶也會主動發送對賬單，那麼根據對賬單進行核對即可。

【溫馨提示】 如果跟供應商的對賬單出現差異，一定要檢查之前是否有付過款，避免重複支付。

（5）應付賬款清查核對過程中，要重點關注：

①應付賬款長期挂賬是否真實；

②現金結算貨款、委托個人付款、付款給銷售方以外的第三方是否如實入賬；

③是否存在虛列應付賬款增加成本，虛列制造費用；

④有無用商品直接抵應付賬款沒有如實入賬。

（6）其他應收應付的核對，要落實到明細賬戶上，逐一核實。其他應收款應重點關注：

①隐形成本支出在其他應收款下挂賬；

②股東分紅逃稅；

③沒有發票報銷的業務不做處理或者延遲處理；

④協助員工偷逃個稅，工資入借款；

⑤股東挪用資金；

⑥利用其他應收款套取現金；

⑦利用“其他應收款”科目隐匿收入。

（7）經過核對以後，往來款項仍然對不上的部分（往往實際對賬結果會小于報表數），可以記到“其他”或者“綜合調賬”二級科目下，待以後視情況調整。

【存貨、固定資産】

實物資産清查，确定資産成本。

（1）存貨的盤點，有發票、白條、合同、付款憑證等能夠證明資産的價值， 如實入賬；沒有發票，價值不明的，可以按近期采購價格估價入賬。

【溫馨提示】沒有發票的資産，對應的支出所得稅前不能扣除，在企業所得稅彙算清繳的時候，要做成本調增。

（2）固定資産的盤點，找發票、找合同，盡量确認到原值，沒有發票，可以記為借入股東的資産或者估價入賬，但是因為沒有發票，計提折舊就不得在稅 前扣除，在所得稅彙算清繳時作納稅調整。清查核對過程中，建立固定資産台賬。

（3）盤點結果與賬面記錄相比，賬實不符的，通過“待處理财産損溢科目” 進行調賬處理。企業需要重新建賬的，以盤點結果建賬，與報表不符的部分，按盤盈盤虧處理。

三、記賬差錯調整方法

1. 将原錯誤憑證紅字沖回，重新做正确的憑證。

2. 科目錯誤的，将錯誤科目調整為正确的科目；金額錯誤的，調整差額， 将金額調整正确。

3. 調整涉及到損益類科目的，若判斷為重要的前期差錯，通過“以前年度損益調整”科目。

4. 一定要附調整說明，注明調整的憑證号，以及調整的原因，數字的計算過程等。

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