初級經濟法教材上增值稅的計算題-tft每日頭條

初級經濟法教材上增值稅的計算題

圖文更新时间:2025-01-15 17:44:50

【增值稅法律制度】

1.一般計稅方法應納稅額的計算

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=銷售額×适用稅率-當期進項稅額

2.含稅銷售額的換算

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1 增值稅稅率或征收率)

3.組成計稅價格的計算

(1)隻征收增值稅情況下組成計稅價格的計算

組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)

(2)征收增值稅同時又征收消費稅組成計稅價格的計算

組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率) 消費稅稅額

組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

4.購進農産品進項稅額的計算

進項稅額=買價×扣除率

5.購進國内旅客運輸服務未取得增值稅專用發票進項稅額的計算

(1)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單時

航空旅客運輸進項稅額=(票價燃油附加費)÷(1 9%)×9%

(2)取得注明旅客身份信息的鐵路車票時

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1 9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票時公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1 3%)×3%

6.不得抵扣進項稅額的計算

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

7.已抵扣進項稅額的固定資産、無形資産，發生規定的不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的計算

不得抵扣的進項稅額=固定資産淨值×适用稅率不得抵扣的進項稅額=無形資産淨值×适用稅率

8.已抵扣進項稅額的不動産，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不得抵扣進項稅額的計算

不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動産淨值率不動産淨值率=(不動産淨值÷不動産原值)×100%

9.不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資産、無形資産發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的可抵扣進項稅額的計算

可以抵扣的進項稅額=固定資産、無形資産淨值÷(1 适用稅率)×适用稅率

10.不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動産發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目可抵扣進項稅額的計算

可以抵扣的進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動産淨值率

11.簡易計稅方法應納稅額的計算

應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1 征收率)

12.進口貨物應納稅額的計算

應納稅額=組成計稅價格×稅率其中組成計稅價格的計算:

（1）進口貨物不征收消費稅

組成計稅價格=關稅完稅價格關稅

（2）進口貨物征收消費稅

組成計稅價格=關稅完稅價格關稅消費稅

初級經濟法教材上增值稅的計算題（2022初級經濟法必考點-增值稅法律制度的計算方法）1

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