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稅務新規發票清單

若本期企業管理規範給您和您的工作帶來便利，請煩關注、點贊、收藏并轉發，以給我一點鼓勵和支持。關注以後可以浏覽、複制往期規章制度，還可以在第一時間收到發布的最新的企業管理規範。

第一章 總 則

第一條 為保證公司資産的完整，避免産生不必要的損失，加強對發票的購買、領用、保管的管理，特制訂本辦法。

第二條 本辦法适用于公司及所屬分支機構（控股子公司，下同）對發票進行管理的相關事宜。

第二章 費用發票管理

第三條 費用發票指因購入的産品或獲取的勞務而提取的發票。

第四條 費用發票管理要求

（一）凡購入的産品或獲取的勞務必須取得合法的發票，取得的發票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證後。

（二）對真實、合法、合理但内容不完整、計算有誤的發票，應将其退回經辦人，由其負責将發票調|換後再行報支。

（三）收到真實、合法、合理的發票，但發票金額小于報支金額的，按發票實際金額報支。

（四）收到不真實、不合法的發票，财務必須拒絕報支。

（五）财務将費用憑證和原始發票作為入賬的依據和附件，與記賬憑證裝訂成冊，按規定年限保管。

第五條 發票禁止條例

（一）對無法提供合法 正确的原始發票的費用，不得報銷。

（二）對無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，财務管理中心審核後方可報支。

（三）對無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進行賬務處理，即不得虛列支出。

第六條 處罰條例

（一）費用申報人提供虛假發票 且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于元的罰款。

（二）發票管理崗位人員不嚴格保管原始發票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。

第三章 進貨發票管理

第七條 進貨發票是指購進商品用于銷售而獲取的發票(一律為增值稅發票)，包括進貨退貨獲取的紅字發票。

（一）一般納稅人公司進貨必須獲得增值稅專用發票，小規模納稅人的公司獲得增值稅發票可以是普通發票；

（二）所在公司為一般納稅人的，員工出差住宿費應獲得增值稅專用發票。

第八條 進貨發票管理要求

（一）收到進貨發票。 必須辦理簽收手續。公司内部業務員與台賬或結算員間轉讓進貨發票，也必須嚴格進行簽收，以明确責任。

（二）代為收取的進 貨發票。應及時轉交相應的财務人員，并辦理簽收手續。

（三）辨别發票真僞、 簽收手續。

1、收到進貨發票，必須進行審核發票的真僞，檢查開具的規範性和準确性、記賬聯與抵扣聯的一緻性 。

2、對有疑問的發票應詢問财務人員辨别，對收到的假發票、開具錯誤、開具不規範和與進貨不符的發票應退回，退回發票也必須做好簽收手續。

（四）進貨發票的蓋章。進貨發票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一緻。

（五）收到發票必須嚴格保管，在未确認入賬前，保證發票記賬聯和抵扣聯的完整性。

（六）進貨發票的作廢。進貨發票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進貨發票必須及時處理，自開票日起超過3個月的增值稅發票自動作廢。

（七）發票的入賬。财務入賬後，增值稅發票的記賬聯必須作為相應的記賬憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。

（八）增值稅發票月末進項抵扣。

1、增值稅發票入賬後，抵扣聯抽下另外整理安全存放。

2、每月月末結賬後，稅務會計崗位人員必須核對賬務科目“應交稅金一應交增值稅——進項稅”本月發生額與抵扣聯總額是否一緻，如有差異，必須找出原因，防止發生抵扣聯遺失現象。

（九）發票的存檔。 抵扣聯錄入後應按稅務規定裝訂成冊，并編号存檔。抵扣聯較少時，與當月記賬憑證之後。

第九條 增值稅發票遺失處理

（一）納稅人同時丢失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯複印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

（二）納稅人丢失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯，可憑相應發票的發票聯複印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丢失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯複印件，作為記賬憑證。

第十條 禁止條例

（一）不得根據開具錯誤、不規範、與進貨不符的發票進行入賬處理。

（二）不得收取三不符發票(進貨、結算、付款供應商名稱不一)。

（三）未收到發票不得進行結算賬務處理。

（四）發票未進行結算賬務處理前，不得将發票記賬聯與抵扣聯拆分，防止出現遺失造成不一緻現象。

（五）不得将發票随意擺放，抵扣聯錄入後不得随意散放。

第十一條 獎懲條例

（一）每年對台賬或結算員的發票管理入賬工作進行檢查。 若嚴格執行上述規定，從不發生違規操作的，該項績效考核為優。

（二）發生進貨發票(包括抵扣聯)遺失，若為财務責任人績效考核不得為優；若是其他責任人的，則給予50元的處罰款。

（三）增值稅發票随意擺放，每發現一次，發現三次以上予保管人員以除名處分。

（四）賬務科目發生額與抵扣彙總表統計金額不一緻的，查清原因，相關責任人績效考核為中。

（五）增值稅發票移交不進行簽收手續的，每發現一次對移交人扣款5000元。

第四章 銷售發票管理

第十二條 銷售發票指銷售商品或提供勞務後向客戶開具的發票，包括增值稅發票(下稱增票)和普通發票(下稱小票)。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發票。

第十三條 增值稅發票管理

（一）購買。增票隻能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。

（二）普通發票領用。

1、普通發票的領用人:必須限于指定的少數人，且領用人限财務主管、主管會計和其他指定開票員(财務人員),收銀、出納和其他非财務人員一律不得領用。

2、普通發票領用時:必須在發票管理簿(稅務印發)上辦理簽收手續。

3、電子發票不需建立領用登記台賬。

(三)領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

第十四條 增值稅發票開具。

(一)增票隻能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具。

(二)将開具增票發票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記賬聯上簽收。

(三)增票的開具必須符合法律規定，不得虛開，不得開具與實際貨物不一緻的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

第十五條 增值稅發票保管。

(一)完全未使用的增票:由發票管理員保管，且必須鎖入保險箱（櫃、抽屜，下同）内。

(二)領用後的增票:由領用人負責保管，營業終了後必須鎖入保險箱内:增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

(三)使用完畢的增票。

1、必須歸還發票管理員，發票管理員進行審核增票的連續性、開具的規範性。

2、在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續。

3、在登記薄上勾銷登記，有序存放。

(四)電子增票按《國家稅務總局關于推行增值稅電子發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2015年84号）有關規定執行。

第十六條 增值稅發票的紅沖與作廢處理

(一)因增票開具錯誤且财務尚未入賬的。

1、可直接将增票作度，每一聯次均需加蓋“作廢”章或手寫“作廢”。

2、作廢發票必須保證聯次完整性、緻性，并按序粘貼，不得簡單用别針别在一起。

(二)對因退貨或發票開具錯誤且财務已入賬的。

1、必須填寫相應的紅字增票。

2、将原發票聯、抵扣聯附于紅字增票後。

3、紅字增票上備注原發票的開具日期和号碼，隻需撕下記賬聯即可。

(三)不管是否财務已入賬，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發票的發票聯和抵扣聯，缺一不可，否則紅字發票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明"。

第十七條 增值稅發票換票管理

(一)換票:指客戶需要增值稅發票，但因條件限制無法當即開出，或事後客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具後再換回小票的行為。

(二)對顧客要求開具增票的保管期:自收到日起，保管期最多為2個星期，2星期内顧客未換取的，将增票還與開票人，不得積壓。

(三)小票的換票期限:小票的換票期限為1個月，超過1個月的不得更換。

(四)對換回的小票。

1、應進行紅沖，并将原小票粘貼于紅沖發票後。

2、紅沖發票記賬聯與增票記賬聯捏對，随對賬單上交财務。

3、不得将原小票與增票直接捏對。

(五)分公司收到待換增票。

1、分公司收到待換增票時，需進行登記。

2、交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

第五章 附 則

第十七條 本辦法由财務部負責修訂、解釋。

第十八條 本辦法經總經理簽發後，自印發之日起執行。

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