工作中，經常遇到别人談論稅負，對于一些沒有接觸過的人來說，無異于聽天書；或者即使知道稅負的計算方法或過程，但是不了解稅負背後代表的含義，依然不能很好地為我們的财務分析提供指導，該文以制造業一般納稅人舉例，其他類型納稅人或行業類型可以舉一反三，此文僅代表個人觀點，如有其他意見或建議，歡迎留言讨論。

稅負，也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。

增值稅，作為一種流轉稅，其稅負反映的是進項稅與銷項稅差額與收入的占比。

公式：

增值稅稅負=（銷項稅-進項稅）/收入

=（收入*銷項稅率-收入*銷項稅率*X）/收入

=銷項稅率-銷項稅率*X

下面我們以13%的貨物銷售舉例：

1、當增值稅稅負=2%時，增值稅稅負率=銷項稅稅率-銷項稅稅率*X，即2%=13%-13%X，可以求出 X=84.6%，該值表示，進項稅額占銷項稅額的比例為84.6%，也就是說，如果當月銷項稅額=10萬元，則需要進項稅額8.46萬元；

2、當增值稅稅負=3%時，增值稅稅負=銷項稅稅率-銷項稅稅率*X，即3%=13%-13%X，可以求出 X=76.9%，該值表示，進項稅額占銷項稅額的比例為76.9%，也就是說，如果當月銷項稅額=10萬元，則需要進項稅額7.69萬元；

通過上述公式變形及計算舉例，大家可以根據自己所處行業自己試算，非常便捷，不用過于燒腦了！

3、那麼上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什麼問題呢？大家可以和我一起來思考！

（1）一般某行業的銷項稅稅率和進項稅稅率大緻都是一樣的；

（2）稅率一緻，稅額所對應的不含稅金額比例也就是一緻的，如銷項稅額=10萬元，則不含稅金額=10/13%=76.9萬元；繼而可以計算出需要進項8.46萬元對應的不含稅金額=8.46/13%=65.1萬元；

（3）進項所對應金額大部分是計入主營業務成本的，銷項所對應金額為主營業務收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）綜上，稅負=2%時，成本與收入的比例為84.6%，與進項稅額和銷項稅額比例一樣；

（5）同理，稅負=3%時，成本與收入的比例為76.9%，與進項稅額和銷項稅額比例一樣；

4、當月銷售收入和銷項稅額确定的情況下，行業稅負也是确定的數值，那麼：進項稅額=銷項稅額*（銷項稅稅率-增值稅稅負率）/銷項稅率

比如，收入=80萬，銷項稅額=80*13%=10.4萬元，行業稅負=2%

那麼：進項稅額=10.4*（13%-2%）/13%=8.8萬元

驗證：稅負率=（10.4-8.8）/80=2%

所得稅稅負=所得稅/收入=【（收入-成本）-費用】/收入=增值稅稅負-費用/收入

1、在實務中，成本并不是全部由可抵扣的增值稅專用發票構成，還包括以下内容：（1）固定資産計提折舊，固定資産在購入時可以抵扣，因此可以作為進項稅的抵減項；

（2）增值稅普通發票或定額發票等計入制造費用發票，該項目不能作為進項稅的抵減項目；

（3）直接人工，工資費用可以計入成本，但是無法作為進項稅的抵減項目；

2、在實務中，期間費用也可以分為可抵扣進項稅的發票和“普通發票”兩項：

（1）銷售人員出差過路費、火車票等可抵扣進項稅的項目；

（2）管理費用中，商業保險開具專用發票、會計師事務所出具審計報告等可計入管理費用的項目，均可作為抵扣進項稅的項目；

（3）财務費用中，銀行開具手續費和利息等專用發票，可作為抵扣進項稅的項目；

稅負可以從側面反映一個企業經營的全過程，在實務工作中，大家一定要熟練掌握，為企業創造更多的利潤！

我是寡言少語，一個懷揣夢想的小夥伴[玫瑰]

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