小規模納稅人相關的優惠政策比較多，開票也相對複雜，很多朋友反饋說，對于納稅申報有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡單聊一下小規模1%優惠繼續的背景下，納稅申報如何處理的問題。
主要問題集中在：
1、我是按季度納稅的小規模納稅人，季度銷售沒有超過45萬，但是開票開的有普票，也有專票，怎麼算稅和申報？
2、同樣是上述小規模納稅人，季度超了45萬，但是業務中包括了不動産銷售（或包括免稅的業務等），這個具體怎麼算？能免稅嗎？
……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們在這裡給大家提供一個思路，供大家參考。
無論到底多少情況出現，隻要理清了思路，納稅申報就不會麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。
所謂總分，就是先總後分，先彙總季度所有銷售情況，比對45萬起征點，然後根據開票、業務類型等分項填報申報表。
我們給大家簡單舉個例子：
歪嘴公司是小規模，按季度納稅申報，2021年第四季度，房屋租賃取得收入20萬（未開票），安裝工程收入40萬（開普票），請問如何填報納稅？
我們按照先總後分的思路來看：
1、收入=40萬 20萬＞45萬，所以不能享受免稅。
2、具體分開來看：
業務一：不動産租賃，小規模按5%征收率；業務二：安裝，小規模3%減按1%。
然後，我們就可以據此來填寫申報表了：
不開票的不用填其中項，3%減按1%項目要同時填第1和第3欄。
會自動算出本期應納稅額：=40*3% 20*5%=2.2。因為有個3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應納稅額合計是1.4萬。
同時，因為減征，還需要填寫減免稅明細表：
有了思路之後，很快就能完事。
同時，順便在這裡解答一個大家問得比較多的問題：2022年小規模1%優惠繼續執行，那麼開3%專票，是按3%申報，還是1%申報？
這個問題其實很簡單，肯定是按3%申報啊。不然你開了3%的專票隻交了1%的稅，購買方卻能抵3%的稅？這怎麼可能！
申報的話也簡單，開3%專票按3%申報，開3%普票按1%申報，開1%普票按1%申報。同時開票和普票，總計不超過起征點，則普票部分可以免稅，專票部分不可以。
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