受美女好友孫總緊急邀請，周日為她所裡的小朋友們聊聊内審工作，所以匆匆總結若幹内審心得進行分享，抛磚引玉，期待真誠交流哈！

曆年的工作經驗，認為前期調研很重要。内審基礎工作很重要。需要掌握和分析被審計單位和其行業相關政策、行業發展前景、行業統計數據、是否有輿論關注、曆年資料、基本風險點等等。要着重考察被審企事業單位的内部控制之内部環境狀況，内部控制成效是内審流程設計和内審工作計劃參考的基礎。内部業務流程和風險評估是内部審計需要重點關注的要點。

首先關注内部環境的優劣，其次關注内部控制的各項要素：關注不相容職務分離控制；關注授權審批控制；關注會計系統控制；關注财産保護控制；關注預算控制；關注運營分析控制；關注績效考評控制；關注合同控制；關注内部控制信息與溝通等等。關注整體業務活動控制并根據内審企業的特點，關注其業務活動控制的其關鍵的某一方面的控制，如資金活動控制；資産控制；采購業務活動控制，銷售業務活動控制等等。

進行内審，被審單位的合規是前提，如果不合規了，那過程肯定有問題。過程有問題，大概率會影響結果。企業的内控和合規，一定是個對标的過程。标是什麼？國家法律、法規、規章、制度、管理辦法，如果是企業，還需對标行業領軍企業或集團。從來沒有一勞永逸的所謂通用制度。無論是審計大咖還是審計小白，無論如何努力收集政策文件，但到每次寫方案，發現依舊在尋找制度的路上……

交流過了企業審計的心得，再談談政府審計哈。對于政府審計來說，總是有審計小朋友。想要一本葵花寶典，通用準則。那麼，政府審計的通用制度隻有預算法及其實施條例，簡直就是所有政府業務的基礎。政府審計寫方案，一定要去看相關政策，政府事項，全部圍繞着政策：為什麼要做這件事，怎麼做，法律法規怎麼規定的，很多專項資金都有相關管理文件，那麼涉及其評價的重點和關注點都在裡面了。

最後，強調一下，做項目的時候，無論是内審、内控或者相關的績效評價。首先要去做前期調研，最好做出盡調報告。然後正式進場，現場看憑證，看各類自制單據，看會議紀要，看各類通知，看章程，看文件…搜集單位内控相關的制度，收集到了足夠的資料，完全充分的資料。然後才能考慮回所裡，整理資料，根據發現的問題、風險點，做底稿…寫交流記錄，和被審單位溝通…反複溝通…寫報告，寫管理建議書。

總之，知道方法以後，就需要自己開始行動找資料去了。注意内審工作結果是合理保證而非絕對全面保證。祝大家工作順利！多溝通，多交流，多分享。匆匆而作，不當之處，敬請指正。

[比心]

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