出口退稅，是出口的貨物退還國内在流通或者生産過程中産生的增值稅或者消費稅，這個主要分成兩大類：

一、退的是進口稅，主要是來料加工這一類的，本身有進口材料的時候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了國内稅，因為我們的貨物在國内産生了一些相應的增值稅，那出口後，為避免雙重征稅。所以，把國内的這部分的增值稅和消費稅去扣掉。

那麼它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在國際市場上的競争力，因為這個有了出口的退稅了之後，我的商品的成本價格降下來了。那我在海外進行銷售的時候，我的銷售的價格能夠占據一定的競争市場。

2、也是衆多的貿易公司的主要利潤來源。

退稅主要是兩種類型企業

01

貿易型的企業

是貿易型的企業，退稅方式比較簡單。

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生産型企業

是生産型的企業，生産型的企業相對比較複雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

今天，我們就先講貿易公司，後說生産型的企業。

貿易公司為例，首先講一下什麼樣的情況才符合出口退稅：

第一個，是出口的産品，必須是我們國家增值稅、消費稅範圍内的貨物。

第二個，是必須是報關出口離境的貨物。

第三個，是财務做賬的時候，一定要做出口銷售處理的貨物。

第四個，是收了外彙，并且已經核銷的貨物，但是現在很多情況，都已經不需要我們自己手動去核銷。

出口産品退稅的稅率，不是所有的産品都一樣的。

我們國家現在增值稅發票的稅點是13%，現在可以出口退稅的産品大部分都可以退13個點。

但是還是有不少的産品，他們的退稅的稅點是低于13%的。

具體是多少？那麼你們就需要根據你們的産品去查詢一下你們的退稅稅點。

那麼出口退稅的金額如何計算？很多的外貿新人或者是外行的人都會誤以為，報關的金額*退稅的稅點，就是我們所能拿到的退稅。

比如說我們報關的金額是1萬美金，假如現在的彙率是7的話，那就是7萬人民币。然後我們退稅的稅點是10，然後那就用7萬乘以10%來計算。那麼如果你這樣計算的話，你就會給你們公司的退稅利潤增加一大批，但是事實上你們公司根本都拿不到這麼多錢的退稅。

我們一定要明确一點，我們退稅的金額并不是根據報關單上報關的金額*稅點來計算的，而是根據我們産品所能取得的進項發票的金額來計算的，也就是你從工廠購買這批貨物所花費的金額，也就是工廠給你開發票的這個金額來計算的。

比方說，盡管這一單你報關的金額是1萬美金，7萬人民币，但是你的這批貨物從工廠采購隻有5萬塊錢含稅的話，那麼工廠也就是給你開了一個5萬元的增值稅專用發票，那麼你的退稅如何計算？

就是5萬除以1.13。為什麼要除以1.13？我們現在的增值稅發票的稅率是13%，除以1.13之後，就是這批貨物的不含稅的價格。

就是這個金額，退稅的稅點是10%，再乘以10%，也就是0.1，那麼我們這批貨物就可以得到4424.78。

這個金額的退稅，是不是比你剛才報關單的金額直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千萬不要把你們自己的利潤算錯了，算高了的話，到時候就不太好了，對不對？

下面再講一下退稅的大概流程，那麼我們的貨物在出口報關之後，并且有了報關單之後，我們也已經取得了貨物的進項發票，之後我們就可以将我們貨物的一些單證和這個數據給我們的會計，然後會計就會去制作退稅的資料，會計在制作好這些退稅資料以後，他就可以去稅務系統裡面提交。

那如果我們公司是新成立的，并且是首次退稅的話，我們需要人工去現場，去提交給負責稅務退稅的老師。第一次退稅的時候，在退稅之前，稅務的老師還會到你們公司來上門核查。

他核查什麼？

第一個，是公司地址的真實存在性。

第二個，是可能會查一下公司的一些業務等。

第三個，就是查詢核查你退稅的備案資料。

那麼下面我們就來講一講，退稅備案需要哪些資料？

其實通常情況下，退稅的備案資料也是會計部門或者是相關的單證部門去制作的，我們外貿業務員也很少去接觸。

但是，這個退稅的備案資料，很多資料都是由外貿業務員來提供的，因為有一些資料，會計部門和單車部門他們并沒有，所以隻能找外貿業務員要。

那麼退稅包括哪些資料？

1、出口退稅備案資料的一個封面，這個封面包含單位的名稱，稅款所屬期，退稅額，這個出口貨物備案單證的一個目錄，這個目錄，包含他所屬哪個期，然後有幾個就是序号，出口報關的報關單号，出口發票的發票号，備案日期是哪一天，備案單證的存放在哪裡，頁數，然後底下，就是一些簽字等等。

2、就是外貿企業出口退稅彙總表的申報表，外貿企業出口退稅彙總表和申報表，這些都是會計去做。

3、就是外貿企業出口退稅明細申報表。

4、是出口退稅進貨明細申報表，也就是進貨所向，進貨明細申報表。

5、就是出口退稅，免稅企業簽字備案表，這是一個簽字的備案表，這個備案資料也是會計做的，這些資料本身就不是需要去外貿業務員去準備的。

6、就是出口企業的出口報關的報關單。這個就是報關行，可以提供單證員或者外貿員。

7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發票。

8、就是我們産品的購銷合同，指的是我們貿易公司跟工廠之間購買這批産品所簽的這個合同。

9、就是我們出口報關時所用到的這個商業發票。

10、還有這個裝箱單packing list。

11、還有一些其他的資料，比如，我們發貨的物流單，比如存的入貨通知。

12、還有一個出口裝箱單的一個理貨單設備交接單，通常是拖車給我們，拖車司機去場站提櫃子的時候會有一張空白的表，然後那張表我們在裝櫃返廠之後，或者司機會将這張表返還給場站，這張表，我們最好要掃描備份一下。

13、就是這個貨物出口的提單，這個提單是雖然是提供給客戶的，但是我們出口備案資料，也是需要的，所以提單你需要有一份複印件。

14、還有一個出口通關放行的通知書。

15、比如還有某些保險等

16、物流和港雜費的一個費用清單。然後以及付這些費用所取得的一個發票。

17、所取得的進項進項的增值稅發票以及我們會計開出的這一單對應的出口的出口發票。

這些都是需要去備案的一套完整的備案資料，都所有的單證都需要去備案上。

上面說的是外貿企業，下面簡單來說下生産型的企業，生産型的企業相對比較複雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

免的是什麼？免得是企業生産銷售環節中的一個增值稅。

抵的是什麼？抵的是原材料、燃料、動力等等的進項的一個稅款。

退的，就是我當期應該可以退的款，大于我的應繳納的稅收的款，這部分的差額的部分，我可以退回來的。

其實簡單一點說，就是我材料原材料我産生了這個增值稅我已經繳納了，那麼在出口的時候，我可以把這一部分退回來。

整個退稅的過程其實略是比較複雜的，包括我們報關單的獲取，包括我們的進項發票，銷項發票的制作等等，這一系列的過程比較複雜。

所以大家一定要做好備案資料，然後配合我們的單證，或者是配合我們的會計去将這些資料提供完整，讓他們去備案。

其實我們外貿退稅大部分的工作都是由我們的單證和會計去完成的。

外貿業務員，很少接觸，但是我們作為外貿業務員，我們一定要清楚地知道我們的外貿退稅是如何計算的？

否則的話，你會教你自己每一批貨物所能賺取的這個利潤計算錯誤，對不對？

還有一個，是我們要将我們在整個貿易過程當中，所有的單據一定要保存和備份好。

然後會計或者是單證，他們在做退稅備案資料的時候找你要這些資料，你能及時和方便的提供給他們，讓他們去備案。

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