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固定資産淨殘值怎麼算出來的

生活更新时间:2024-08-20 21:12:00

固定資産淨殘值怎麼算出來的?業務案例嘉興公司建設了一棟辦公樓，合同金額1800萬元，工程結算單結算金額1950萬元，企業财務在進行在建工程結轉固定資産時，預計淨殘值率為5%，在使用過程中，每年也會對固定資産淨殘值進行重新評估調整，下面我們就來聊聊關于固定資産淨殘值怎麼算出來的?接下來我們就一起去了解一下吧!

固定資産淨殘值怎麼算出來的

業務案例

嘉興公司建設了一棟辦公樓，合同金額1800萬元，工程結算單結算金額1950萬元，企業财務在進行在建工程結轉固定資産時，預計淨殘值率為5%，在使用過程中，每年也會對固定資産淨殘值進行重新評估調整。

政策規定

根據《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定，企業應當根據固定資産的性質和使用情況，合理确定固定資産的預計淨殘值。固定資産的預計淨殘值一經确定，不得變更。

正确的稅務處理

根據企業會計準則-固定資産應用指南，企業應當至少于每年年度終了，對固定資産的預計淨殘值進行複核，預計淨殘值預計數與原先估計數據有差異的，應當調整預計淨殘值。

也就是說，企業會計準則确認的預計淨殘值與企業所得稅法确認的預計淨殘值是有差異。

1、在确認标準上，沒有明确的标準，都由企業分析預計;

2、在變化上，企業會計準則可以調整預計淨殘值，而企業所得稅法一經确定不得調整。

因此，企業固定資産預計淨殘值發生變動時，在企業所得稅彙算清繳時，需要調整回來，不得變動。

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